（2021）滬0113刑初1498號
——上海市寶山區人民法院(2022-1-7)
（2021）滬0113刑初1498號
公訴機關上海市寶山區人民檢察院。
被告單位XX有限公司，
訴訟代表人王俊杰，被告單位員工。
辯護人趙中曉，上海申浩律師事務所律師。
辯護人高菲，上海申浩律師事務所律師。
被告人謝某，男，1969年10月30日出生于江蘇省蘇州市，公民身份號碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，大專文化，XX有限公司法定代表人，戶籍在江蘇省蘇州市姑蘇區百家巷32號35幢，住上海市閔行區。因本案于2020年12月2日被取保候審。
辯護人徐陳程，上海市杰豪律師事務所律師。
辯護人姚志云，上海市杰豪律師事務所律師。
被告人吳某，女，1978年10月4日出生于上海市，公民身份號碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，大專文化，XX有限公司財務，戶籍在上海市閔行區。因本案于2021年10月14日被取保候審。
辯護人孫振峰，上海段和段律師事務所律師。
辯護人方念臣，上海段和段律師事務所律師。
上海市寶山區人民檢察院以滬寶檢刑訴（2021）1493號起訴書指控被告單位XX有限公司、被告人謝某、吳某犯虛開發票罪，于2021年12月10日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，適用簡易程序，公開開庭審理了本案。上海市寶山區人民檢察院指派檢察員李偉鈺出庭支持公訴，被告單位XX有限公司訴訟代表人王俊杰及辯護人高菲、被告人謝某及其辯護人姚志云、徐陳程、被告人吳某及其辯護人孫振峰到庭參加訴訟。現已審理終結。
公訴機關指控：2020年3月起，被告單位XX有限公司（以下簡稱“蘇辰公司”）負責人被告人謝某及財務被告人吳某，經周某（已判決）介紹，在沒有真實業務往來的情況下，讓他人為蘇辰公司虛開上海A有限公司、上海B有限公司、上海C有限公司等公司的增值稅普通發票共350份，票面金額合計人民幣3,260余萬元（以下幣種均為人民幣），讓他人為蘇辰公司虛開上海D有限公司、上海E有限公司等公司的增值稅專用發票共69份，票面金額合計2,770余萬元。
被告人謝某于2020年12月2日在上海市閔行區XX路XX號被抓獲，被告人吳某于2021年3月30日經民警電話聯系主動至公安機關投案。被告人謝某及吳某到案后均如實供述了上述犯罪事實。現涉案稅款已補繳。
上述事實，被告單位蘇辰公司、被告人謝某、吳某在開庭審理過程中亦無異議，且有證人彭某、周某的證言及周某建設銀行賬戶交易明細；上海市公安局寶山分局出具的接受證據清單、上海市增值稅普通發票、記賬憑證、銀行轉賬回單及蘇辰公司提供的情況說明、上海增值稅專用發票、客戶明細賬；上海XX事務所出具的《關于盧明明等人涉嫌虛開增值稅普通發票案的審計報告》及《補充審計報告》；蘇辰公司出具的《補稅情況說明》《納稅申報表》《納稅調整項目明細表》及電子繳款憑證、《稅收完稅證明》；上海市公安局寶山分局出具的《辦案說明》、蘇辰公司提供的情況說明及2020年1月至12月期間的稅收完稅證明、納稅申報表、國家稅務總局上海市XX局第一稅務所出具的一般納稅人簡易辦法征收認定清冊；上海市公安局寶山分局出具的《工作情況》《辦案說明》、戶籍信息、營業執照；被告人謝某、吳某的供述等證據證實，足以認定。
本院認為，被告單位蘇辰公司及其直接負責的主管人員被告人謝某、其他直接責任人員被告人吳某讓他人為本單位虛開增值稅普通發票，情節特別嚴重，其行為均已構成虛開發票罪，依法應予處罰。公訴機關指控的犯罪事實清楚，證據確實、充分，指控的罪名成立。被告人謝某在共同犯罪中起主要作用，是主犯。被告人吳某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，依法應當減輕處罰；被告單位蘇辰公司、被告人謝某具有坦白情節，被告人吳某具有自首情節，依法均可以從輕處罰；被告單位蘇辰公司、被告人謝某、吳某均自愿認罪認罰，依法可以從寬處理；被告單位蘇辰公司已補繳涉案稅款，可以對被告單位蘇辰公司、被告人謝某、吳某酌情從輕處罰。辯護人的相關辯護意見，本院予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五之一、第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款、第二十七條、第六十七條第一款、第三款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第五十二條、第五十三條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規定，判決如下：
一、被告單位XX有限公司犯虛開發票罪，判處罰金人民幣二十萬元。
（罰金于判決生效后十日內繳納。）
二、被告人謝某犯虛開發票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十萬元。
（緩刑考驗期從判決確定之日起計算；罰金于判決生效后十日內繳納。）
三、被告人吳某犯虛開發票罪，判處有期徒刑一年六個月，緩刑二年，并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗期從判決確定之日起計算；罰金于判決生效后十日內繳納。）
謝某、吳某回到社區后，應當遵守法律、法規，服從監督管理，接受教育，完成公益勞動，做一名有益于社會的公民。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向上海市第二中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本一份。
審 判 長 謝 斌
審 判 員 張國濱
人民陪審員 張 夏
書 記 員 管勝杰
二〇二二年一月七日
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