(2002.11.27)
問：近期中國人民銀行發(fā)布了《外匯指定銀行辦理結匯、售匯業(yè)務管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），請問，為什么要對銀行辦理的結售匯業(yè)務進行重點管理？
答：我國從1994年開始實行銀行結售匯制度。對銀行辦理結售匯業(yè)務的監(jiān)管是我國結售匯管理和金融監(jiān)管的重要內容。
一方面，這是由銀行在整個結售匯業(yè)務中的核心地位所決定的。企業(yè)和個人所辦理的結售匯交易均通過銀行進行，因此，通過監(jiān)管銀行，就可以監(jiān)督結售匯業(yè)務的整體狀況。
另一方面，這是由結售匯業(yè)務的特殊性所決定的。結售匯業(yè)務不同于銀行存貸款等業(yè)務，它是由現(xiàn)行結售匯制度派生出來的政策性業(yè)務。銀行在為客戶辦理結售匯業(yè)務時，除需事前審批的交易外，均須依據(jù)國家外匯管理有關法規(guī)，認真審核客戶交易背景的真實性和合規(guī)性；同時，由于銀行辦理結售匯業(yè)務的凈差額須通過銀行間外匯市場平盤，因而銀行執(zhí)行外匯管理政策的情況將會對人民幣匯率水平和國家外匯儲備產生影響。
因此，對銀行辦理結售匯業(yè)務，有關部門必須加強管理，不僅要加強風險監(jiān)管，而且要對銀行執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)的情況進行重點監(jiān)管。
問：《辦法》出臺的具體背景是什么？
答：中國人民銀行和國家外匯管理局一直很重視對銀行結售匯業(yè)務的管理。1994年以來，陸續(xù)制定發(fā)布了一系列管理規(guī)定，特別是1996年中國人民銀行發(fā)布的《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，主要對銀行辦理企業(yè)和個人的結匯、售匯及付匯業(yè)務進行了較為詳細的規(guī)范，保障了結售付匯活動的有序進行。但從目前管理實踐和金融業(yè)對外開放形勢來看，銀行結售匯管理政策亟待進一步完善：
第一，外匯管理方式從直接管理向間接監(jiān)管過渡，迫切要求填補結售匯監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)。為適應對外開放新形勢，外匯監(jiān)管方式將逐步由直接管理轉向間接管理，由事前審批轉向事后監(jiān)管。人民銀行和外匯局通過銀行監(jiān)管企業(yè)和個人的結售匯行為，既便利涉外主體經營，也有利于提高監(jiān)管效率。但目前在銀行結售匯業(yè)務的市場準入程序方面，尚缺乏統(tǒng)一、明確的法律依據(jù)，在一定程度上造成各地監(jiān)管部門在結售匯業(yè)務監(jiān)管問題上執(zhí)行政策和尺度把握不統(tǒng)一；同時，現(xiàn)行結售匯監(jiān)管法規(guī)在銀行結售匯周轉頭寸、結售匯業(yè)務會計核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計以及對與銀行簽約的外幣兌換點等方面的規(guī)定也較為薄弱。
第二，銀行外匯業(yè)務的不斷拓展，迫切要求加強對銀行自身結售匯業(yè)務的管理。銀行在經營外匯資金業(yè)務中，不可避免地會產生自身的結匯和購匯需要，如銀行外匯利潤結匯，支付咨詢、評估和租賃等外匯費用，資本項目增資購匯等。現(xiàn)有法規(guī)側重于對銀行為客戶辦理結售匯業(yè)務的管理，但對于銀行自身結售付匯業(yè)務的管理，卻較少涉及和不夠清楚。
第三，加入世貿組織后外資銀行外匯業(yè)務限制的取消，迫切要求完善外資銀行結售匯管理政策。根據(jù)原有規(guī)定，外資銀行只能辦理外商投資企業(yè)的結匯、售匯及付匯業(yè)務。我國加入世界貿易組織后，取消了外資銀行外匯業(yè)務的服務對象限制，外資銀行可以向中資企業(yè)和中國居民全面提供外匯服務。為了便于外資銀行對中資企業(yè)和個人開展結售匯業(yè)務，亟需完善外資銀行在經營結售匯業(yè)務方面的法規(guī)，實行中外資銀行統(tǒng)一的結售匯管理政策。
因此，為適應我國加入世貿組織后金融業(yè)擴大開放的形勢，統(tǒng)一中外資銀行結售匯管理政策，完善對銀行經營結售匯業(yè)務的管理，規(guī)范銀行自身結售匯行為，中國人民銀行根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他有關規(guī)定，在廣泛征求各界意見的基礎上，制定并頒布了《辦法》。
問：能否介紹一下《辦法》的主要內容？
答：1996年發(fā)布的《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》側重于對銀行為企業(yè)和個人辦理結售付匯業(yè)務的管理，而《辦法》則對銀行辦理結售付匯業(yè)務的全過程進行了管理。這兩個規(guī)定互為補充和完善。《辦法》具體包括以下幾方面內容：
第一，規(guī)范銀行結售匯業(yè)務市場準入和退出的審批程序。《辦法》明確中國人民銀行及其分支行和國家外匯管理局及其分支局是外匯指定銀行結售匯業(yè)務的監(jiān)督管理機關。銀行結匯、售匯業(yè)務的市場準入和退出由人民銀行會同外匯局審批。符合規(guī)定條件的銀行，可以持規(guī)定的材料，向人民銀行提出申請，同時抄報外匯局。其中，政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行經營結售匯業(yè)務，由人民銀行總行會同國家外匯管理局審批；政策性銀行和國有獨資商業(yè)銀行以及股份制商業(yè)銀行的分支機構、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行和外資銀行經營結售匯業(yè)務，由中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）會同當?shù)赝鈪R局分局（外匯管理部）審批。
第二，區(qū)分銀行與客戶之間的結售匯業(yè)務和自身結售匯業(yè)務，分別進行管理和統(tǒng)計。一是對于銀行自身結售匯業(yè)務，《辦法》規(guī)定，銀行外匯凈收益除另有規(guī)定外，應當通過銀行間外匯市場賣出，并在事前報外匯局備案；銀行自身貿易項下進口，應委托有外貿代理經營權的外貿公司辦理，不得直接對外支付；銀行自身服務貿易項下對外支付，可以從其外匯賬戶中直接對外支付，也可以按照規(guī)定用人民幣購匯支付；銀行自身經外匯局批準的資本與金融項目用匯，應當使用自有外匯營運資金。
二是對于銀行與客戶之間的結售匯業(yè)務，銀行要繼續(xù)按照現(xiàn)有結售匯管理的規(guī)定，辦理與客戶之間的結售匯業(yè)務。
三是要求銀行在結售匯會計科目下，區(qū)分與客戶之間的結售匯業(yè)務和自身結售匯業(yè)務，并分別核算。在保留結售匯單證時，也應區(qū)分與客戶之間的結售匯業(yè)務和自身結售匯業(yè)務，將有關單據(jù)分別保存。
第三，規(guī)范銀行結售匯周轉頭寸管理、結售匯業(yè)務會計核算以及銀行對與其簽約的外幣兌換點的管理責任等。一是銀行應當自取得結售匯業(yè)務經營資格之日起30個工作日內向外匯局申請核定結售匯周轉頭寸限額。外匯局綜合考慮銀行的資本金、結售匯規(guī)模等因素，按照法人原則，統(tǒng)一核定銀行的結售匯周轉頭寸限額。銀行應當在每一營業(yè)日結束后，統(tǒng)計實際持有頭寸與核定周轉頭寸限額之間的差額，并于下一營業(yè)日通過銀行間外匯市場進行平補，使結售匯周轉頭寸保持在外匯局核定的頭寸限額內。
二是外匯指定銀行應當建立獨立的結匯、售匯會計科目，在結匯、售匯會計科目下，應當區(qū)分與客戶之間的結售匯業(yè)務、自身結售匯業(yè)務、系統(tǒng)內結售匯頭寸平補及市場結售匯頭寸平補交易，并分別核算。
三是從事個人外幣與人民幣之間兌換業(yè)務的外幣兌換點，應當取得外匯指定銀行的授權，其每日辦理外幣兌換業(yè)務的發(fā)生額應由其授權銀行納入相應的結匯、售匯統(tǒng)計，超過周轉金限額的部分應由授權銀行進入銀行間外匯市場平盤。
問：為什么銀行申請開辦結售匯業(yè)務需要人民銀行和外匯局聯(lián)合審批？
答：根據(jù)1998年確定的人民銀行和外匯局金融監(jiān)管職責劃分，人民銀行負責對金融機構外匯業(yè)務的市場準入審批以及對金融機構外幣資產質量和風險的監(jiān)管，外匯局負責監(jiān)管金融機構在匯兌業(yè)務環(huán)節(jié)中執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)的情況。如前所述，銀行結售匯業(yè)務作為現(xiàn)行結售匯制度派生出來的政策性業(yè)務，銀行在辦理該業(yè)務時既須遵照人民銀行資產質量和風險監(jiān)管的要求進行風險性管理，又須根據(jù)國家外匯管理政策法規(guī)對客戶的交易背景進行真實性和合規(guī)性審核。對銀行辦理結售匯業(yè)務的風險性監(jiān)管和執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)情況的監(jiān)管二者缺一不可。因此，相應在審批銀行結售匯業(yè)務時，需要人民銀行和外匯局聯(lián)合審批。
問：為什么要規(guī)范外匯指定銀行結售匯業(yè)務的會計核算辦法？
答：以往外匯管理法規(guī)中，沒有規(guī)范銀行自身結售匯、與客戶之間的結售匯、系統(tǒng)內頭寸平補以及通過銀行間外匯市場平補頭寸的會計核算辦法，各行核算結售匯的會計科目設置沒有統(tǒng)一標準，一些銀行往往將頭寸平補視同結售匯，既不利于銀行從其會計核算系統(tǒng)中生成向監(jiān)管部門報送的數(shù)據(jù)，同時也給外匯局的現(xiàn)場檢查造成困難。因此，《辦法》對銀行結售匯業(yè)務的會計核算進行了規(guī)范，要求各行建立獨立的結售匯會計科目，并在結售匯會計科目下，區(qū)分與客戶之間的結售匯業(yè)務、自身結售匯業(yè)務、系統(tǒng)內結售匯頭寸平補以及市場結售匯頭寸平補交易，并分別核算。
問：《辦法》中提到了對外幣兌換點的管理，能否請您介紹一下外幣兌換點的管理現(xiàn)狀？
答：目前在賓館、機場、商場等非金融機構設立的外幣兌換點是銀行柜臺業(yè)務的延伸，這些外幣兌換網(wǎng)點的業(yè)務均是由外匯指定銀行授權辦理，授權銀行應相應承擔對與其簽約的外幣兌換點的管理責任。但在此之前對于外幣兌換點的管理，尚沒有明確統(tǒng)一的法規(guī)依據(jù)，銀行對外幣兌換點沒有落實相應的管理責任，外幣兌換業(yè)務發(fā)生額也未納入相應的結售匯統(tǒng)計。
《辦法》對外幣兌換點與授權銀行之間的權利義務關系進行了界定，要求外幣兌換點必須取得銀行的授權，其每日辦理外幣兌換業(yè)務的發(fā)生額應由其授權銀行納入相應的結售匯統(tǒng)計，超過周轉頭寸限額的部分應由授權銀行進入銀行間外匯市場平盤。
問：按照《辦法》，中外資銀行結售匯管理政策是否已經完全統(tǒng)一？
答：《辦法》明確其適用范圍包括中資、外資銀行，在中外資銀行結售匯業(yè)務市場準入和退出、結售匯周轉頭寸管理、代客和自身結售匯業(yè)務管理等方面，都統(tǒng)一了政策，取消了外資銀行在辦理結售匯業(yè)務上的客戶限制，履行了我國加入世貿組織的對外承諾。
（完）
