水利部

水利部關于印發(fā)《全國中小河流治理項目資金使用管理實施細則》的通知

水財務〔2011〕569號


各省、自治區(qū)、直轄市水利（水務）廳（局），各計劃單列市水利（水務）局，新疆生產(chǎn)建設兵團水利局：
　　為加強和規(guī)范中小河流治理項目資金使用管理，保障中小河流治理項目建設資金的使用安全，提高資金使用效益，根據(jù)財政部、水利部《全國中小河流治理項目和資金管理辦法》（財建〔2011〕156號）及國家有關規(guī)定，經(jīng)商財政部，我部制定了《全國中小河流治理項目資金使用管理實施細則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　水　利　部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二〇一一年十月二十四日



全國中小河流治理項目資金使用管理實施細則



第一章　總　　則

　　第一條　為加強和規(guī)范中小河流治理項目資金使用管理，保障建設資金的使用安全，提高建設資金的使用效益，根據(jù)財政部、水利部《全國中小河流治理項目和資金管理辦法》（財建〔2011〕156號）及國家有關規(guī)定，結合中小河流治理項目的特點，制定本細則。
　　第二條　本細則適用于中央財政專項補助的全國重點地區(qū)中小河流近期治理建設規(guī)劃中的中小河流治理項目（以下簡稱中小河流治理項目）。
　　第三條　負責組織實施中小河流治理項目的地市級或縣級人民政府應按照基本建設項目管理的要求，明確中小河流治理項目法人，保障人員的相對穩(wěn)定，建立職責明確的責任制度。
　　中小河流治理項目法人應按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或配備專人負責項目資金管理和核算工作。
　　第四條　中小河流治理項目法人執(zhí)行《國有建設單位會計制度》，設置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，并保證其真實、完整。
　　實行地方財政結算（支付）中心統(tǒng)一負責核算的中小河流治理項目，執(zhí)行《國有建設單位會計制度》，分項目進行核算，項目法人應指定專人按照基本建設項目資金管理和核算的有關要求，對項目資金使用實行輔助登記管理。
　　第五條　中小河流治理項目資金使用管理的原則是統(tǒng)籌安排、分級負責、專款專用、專賬管理。
　　第六條　中小河流治理項目實行績效管理，具體績效評價工作按照財政部、水利部《中小河流治理財政專項資金績效評價暫行辦法》（財建〔2011〕361號）執(zhí)行。

第二章　管理職責

　　第七條　各級水行政主管部門對中小河流治理項目資金管理的主要職責是：
　　一、貫徹執(zhí)行國家相關法律、法規(guī)，研究制定中小河流治理項目資金使用管理相關管理辦法。
　　二、配合財政部門審批下達項目年度支出預算。
　　三、配合財政部門及時撥付財政性專項資金。
　　四、監(jiān)督檢查項目資金的使用和管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議。
　　五、會同財政部門報送年度項目資金完成情況和下一年度項目資金申請計劃。
　　六、多渠道籌集落實項目資金，所需地方資金，應協(xié)商同級財政部門督促資金及時足額到位。
　　第八條　項目法人應設置內(nèi)部相關專業(yè)管理機構或專業(yè)管理人員，明確其在資金使用管理中的職責。
　　單位負責人對中小河流治理項目資金使用全過程負總責，對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；各專業(yè)管理人員各負其責。
　　項目法人對本項目資金管理的主要職責是：
　　一、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和水利基本建設財務管理規(guī)章、制度和有關政策，研究制定單位內(nèi)部財務管理制度并組織實施。
　　二、按照《國有建設單位會計制度》及其補充規(guī)定設置會計賬簿，進行會計核算，正確歸集項目建設成本和費用。
　　三、籌集和申請資金，編報項目年度基本建設支出預算、政府采購預算、政府采購實施計劃等。
　　四、按概（預）算控制使用資金，遵循基本建設財務管理的要求辦理資金支付。
　　五、按規(guī)定及時編報財務信息、年度財務決算和竣工財務決算。
　　六、組織項目實施、招投標、合同簽訂、項目驗收、資產(chǎn)移交等工作。
　　七、做好會計檔案的歸檔管理。
　　八、完成資產(chǎn)移交。

第三章　資金使用管理

　　第九條　項目法人應當嚴格按照批復的初步設計報告和基本建設支出預算，籌集資金，保障資金安全高效使用。
　　第十條　項目法人應按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立基本建設存款專戶。項目法人負責多個項目的，按規(guī)定只能開立一個基本建設存款專戶。
　　嚴禁項目法人亂開賬戶、多頭開戶；不準公款私存，不準出租出借銀行賬戶。
　　第十一條　項目法人應按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理結算和支付，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除規(guī)定的可以使用現(xiàn)金范圍外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
　　第十二條　項目法人應加強印鑒和票據(jù)管理。規(guī)范財務專用章等印鑒的制發(fā)、改刻、廢止、保管及使用；實行印鑒分人保管，嚴格印鑒使用的授權、審批和登記制度。加強現(xiàn)金支票、轉賬支票、發(fā)票等重要票證的管理，建立購買、領用、注銷、保管等制度，明確管理人員及其責任。
　　第十三條　項目法人應建立嚴格的資金使用授權審批制度，明確單位負責人及有關人員對資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，要規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
　　大額資金支付業(yè)務，應實行集體決策和審批。
　　第十四條　項目法人應明確資金支付審批程序并嚴格遵照執(zhí)行。要按照經(jīng)辦人審查、有關業(yè)務部門審核、財務部門審核、單位負責人或其授權人員核準簽字等程序辦理，主要要求包括：
　　一、經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查。
　　二、業(yè)務部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，送經(jīng)辦業(yè)務所涉及的職能部門負責人審核；實行工程監(jiān)理制的項目須先經(jīng)監(jiān)理工程師簽署意見并蓋章。
　　三、財務部門審核。
　　四、單位負責人或其授權人員核準簽字。
　　第十五條　項目法人應結合實際情況制定采購業(yè)務相關管理制度，明確采購業(yè)務應遵循的業(yè)務流程，按照制訂采購計劃、確定采購方式、簽訂采購合同、采購驗收等程序辦理。
　　第十六條　項目法人要按照《政府采購法》的規(guī)定，依法采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務。
　　第十七條　項目法人要按照《合同法》的規(guī)定加強合同的訂立、履行、保管等管理。項目財務部門應參與合同談判，合同條款中涉及的合同價款、支付條件、結算方式、支付方式、支付時間等內(nèi)容，必須經(jīng)財務部門審核同意。
　　要加強建設工程承包合同管理。合同中應明確規(guī)定預付工程款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式；工程進度款、工程竣工價款的支付方式、數(shù)額及時限；工程質量保證（保修）金的數(shù)額、預扣方式及時限；變更、糾紛的處理以及與履行合同、支付價款相關的擔保事項等。
　　第十八條　建設工程價款結算必須符合《建設工程價款結算暫行辦法》的規(guī)定。建設工程價款結算是指對建設工程的發(fā)承包合同價款進行約定和依據(jù)合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動，其主要要求包括：
　　一、按合同約定支付工程預付款，包工包料工程的預付款原則上預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。預付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。凡是沒有簽訂合同或未按合同條款要求提交預付款保函（或保證金）或不具備施工條件的工程，項目法人不得預付工程款，不得以預付款為名轉移資金。
　　二、工程進度款結算支付應遵循的程序
　　（一）承包人向項目法人提出支付工程進度款申請。按合同約定計算項目法人應扣回的預付款和扣留的質量保證金。
　　（二）監(jiān)理工程師審核。凡實行監(jiān)理的工程項目，工程價款結算過程中涉及監(jiān)理工程師簽證事項，應按工程監(jiān)理合同約定執(zhí)行。
　　（三）項目法人內(nèi)部有關業(yè)務部門（工程技術管理部門、合同管理部門和財務部門）審核。
　　（四）單位負責人審批。
　　（五）財務部門辦理資金支付。嚴禁現(xiàn)金支付工程款，必須支付到合同約定的收款單位、收款賬戶和開戶銀行。
　　三、工程竣工價款結算
　　工程完工后，項目法人和承包方應按照約定的合同價款及合同價款調整內(nèi)容、索賠事項等進行工程竣工結算。工程竣工結算由承包人編制，經(jīng)監(jiān)理方審核后，由項目法人審查同意。結算價款的支付應遵循工程進度款結算支付審核程序。
　　第十九條　質量保證金的管理應遵循《建設工程質量保證金管理暫行辦法》的規(guī)定，保留不低于5%的質量保證（保修）金，待工程交付使用合同約定的質保期到期后清算，質保期內(nèi)因承包人原因造成的缺陷，承包人應負責維修，并承擔鑒定及維修費用。如承包人不維修也不承擔費用，發(fā)包人可按合同約定扣除保證金，并由承包人承擔違約責任。

第四章　支出管理

　　第二十條　項目法人要嚴格按中央專項資金的使用范圍控制項目支出。中央專項資金主要用于直接關系到防洪安全的堤防新建加固、護岸護坡、清淤疏浚等工程建設材料費、設備費和施工作業(yè)費以及規(guī)劃內(nèi)項目前期工作費等支出，不得用于移民征地、城市建設和景觀、交通工具和辦公設備購置，以及樓堂館所建設等支出。
　　第二十一條　項目概（預）算是控制建設成本的重要依據(jù)。項目法人要嚴格執(zhí)行項目概（預）算，不得突破初步設計確定的建設規(guī)模及建設標準。
　　第二十二條　正確計算和歸集成本費用。項目法人要按建設成本的開支范圍和界限，確保各項支出合法、真實。嚴禁超概（預）算支出，不得支付非法的收費、攤派等支出。項目法人應嚴格控制管理性費用支出，制定管理性支出的具體內(nèi)容、開支標準并嚴格執(zhí)行。
　　第二十三條　對符合規(guī)定竣工驗收條件的中小河流治理項目，若尚有少量未完工程及預留費用，可預計納入竣工財務決算，但應控制在概算投資的5%以內(nèi)，并將詳細情況提交竣工驗收委員會確認。
　　項目未完工程投資和預留費用應嚴格按規(guī)定控制使用。

第五章　資產(chǎn)管理

　　第二十四條　項目法人應建立資產(chǎn)管理制度并嚴格執(zhí)行，對資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)作出規(guī)定，明確資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門以及有關人員的資產(chǎn)管理職責。
　　第二十五條　項目法人的資產(chǎn)使用主要為單位自用。項目法人應指定專門的部門或人員負責資產(chǎn)的日常管理，包括驗收、入庫、領用、保管以及維護和修理等活動，并將不相容職務分離。
　　第二十六條　資產(chǎn)處置應當按照審批權限嚴格履行申報審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置。資產(chǎn)處置行為應當遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則。
　　第二十七條　資產(chǎn)歸口管理部門應定期對資產(chǎn)進行全面的盤點與清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當查明原因并追究相關人員的責任。
　　第二十八條　工程驗收后，項目法人要及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將形成的資產(chǎn)移交給接收單位。確保項目形成的資產(chǎn)及時入賬，防止資產(chǎn)流失。

第六章　財務報告管理

　　第二十九條　財務報告反映項目法人一定時期內(nèi)的財務狀況、建設進展情況和資金流動信息，反映基本建設支出預算的執(zhí)行情況，必須準確、及時、真實和完整的報送。財務報告包括月報、季報、年報、竣工財務決算報告以及其他臨時性報告。
　　第三十條　財務報告應由編制人員簽字蓋章，財務負責人、單位負責人審核、簽字、蓋章，并加蓋單位公章。
　　單位負責人應對財務報告的真實性、合法性負責。
　　第三十一條　項目法人要對財務報告進行財務分析，通過對資金來源、基本建設支出等主要財務指標增減變動情況及原因的分析，向有關部門提供財務情況。
　　第三十二條　項目法人應及時編報竣工財務決算，主要要求有：
　　一、按照《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》（SL19-2008）的要求，及時、準確、完整編制竣工財務決算。
　　二、竣工財務決算編制完成后，項目法人應將竣工財務決算提交竣工驗收主持單位審查、審計。
　　三、項目竣工驗收時，應將竣工財務決算報告提交竣工驗收委員會審查，并按驗收審查意見進行修改。
　　四、項目竣工驗收后，將按竣工驗收委員會驗收意見調整后的竣工財務決算按管理權限報送審批。
　　第三十三條　項目法人要按會計檔案保管的要求，及時將財務報告整理歸檔并妥善保存，防止損壞和丟失。
　　第三十四條　建立資金到位情況月報制度，項目法人每月均應將項目資金到位情況上報水行政主管部門。

第七章　監(jiān)督管理

　　第三十五條　各級水行政主管部門要建立健全專項資金監(jiān)管制度，組織開展稽查、督導和專項檢查等工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出整改意見并督促限期整改。
　　第三十六條　監(jiān)督檢查可以采取不定期或專項檢查、重點抽查等方式進行，監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：
　　一、財務管理制度制定及執(zhí)行情況。
　　二、銀行賬戶管理和使用情況。
　　三、建設資金到位及管理情況。
　　四、概預算執(zhí)行及成本控制情況。
　　五、采購、合同管理及履行情況。
　　六、建設工程價款結算管理及支付情況。
　　七、資產(chǎn)管理情況。
　　八、未完工程投資和預留費用的使用情況。
　　九、審計、檢查、稽查的整改落實情況。
　　十、工程建后管理情況。
　　十一、其他需要檢查的事項。
　　第三十七條　對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，有關單位要及時整改。各級水行政主管部門要依據(jù)職責，促進落實整改；對情節(jié)嚴重的，提交有關部門依照《財政違法行為處罰處分條例》及有關規(guī)定，進行嚴肅處理。
　　第三十八條　項目法人要建立重大事項報告制度。對審計、檢查、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題及時上報上級水行政主管部門。

第八章　附　　則

　　第三十九條　本細則由水利部負責解釋。
　　第四十條　本細則自印發(fā)之日起實行。