國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)年度報(bào)表有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

稅總函〔2014〕52號(hào)



各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
　2013年，國家稅務(wù)總局對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)年度報(bào)表進(jìn)行了修訂。11月，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)年度報(bào)表有關(guān)問題的通知》（稅總函〔2013〕607號(hào)）下發(fā)后，陸續(xù)接到一些地方來電，咨詢有關(guān)填報(bào)問題。為確保2013年度注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)報(bào)表統(tǒng)計(jì)報(bào)送工作順利進(jìn)行，現(xiàn)就有關(guān)問題補(bǔ)充說明如下：
　一、有關(guān)“異地分所”
　（一）為使報(bào)表清晰明了，表1中增加“異地分所”一類，按屬地原則，與有限所、合伙所（特殊普通合伙按合伙填列）并列填報(bào)。異地分所是指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的分所。
　（二）將表1中的“性質(zhì)”欄名稱調(diào)整為“組織形式”，“法定代表人（所長）姓名”欄名稱調(diào)整為“法定代表人（所長/負(fù)責(zé)人）姓名”，異地分所填寫負(fù)責(zé)人姓名。
　　（三）表3中，稅務(wù)師事務(wù)所部分，“機(jī)構(gòu)總數(shù)”、“本年度新設(shè)機(jī)構(gòu)數(shù)”、“本年度注銷數(shù)”欄均增加“異地分所”的統(tǒng)計(jì)。“機(jī)構(gòu)總數(shù)”包括有限所、合伙所和異地分所，但不包括本地分所，且每一項(xiàng)的戶數(shù)都應(yīng)和表1填報(bào)戶數(shù)一致。稅務(wù)師事務(wù)所分所部分，每個(gè)項(xiàng)目均按本地分所和異地分所分別填報(bào)。
　二、注銷的稅務(wù)師事務(wù)所
　對(duì)在統(tǒng)計(jì)年度發(fā)生注銷情形的稅務(wù)師事務(wù)所，不再在表1、表2、表4和表5中填報(bào)，由各地匯總本年度注銷所的數(shù)量，在表3“本年度注銷數(shù)”中填列。
　三、“其他專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)資格人員”的含義
　　表2中的“其中：具有其他專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的人員”，是指“人員總數(shù)”中，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、律師等專業(yè)服務(wù)資格的人員。如果一人擁有兩種以上其他專業(yè)服務(wù)資格，可以重復(fù)統(tǒng)計(jì)。
　四、欄目調(diào)整
　鑒于表4的統(tǒng)計(jì)目的是為了了解行業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的具體情況，為真實(shí)反映各稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)量，將“收入總額”下各項(xiàng)業(yè)務(wù)的“戶數(shù)”調(diào)整為“戶次”，按“戶次”填報(bào)。
　五、填報(bào)口徑
　（一）表6中“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”的填報(bào)口徑：以納稅人為計(jì)算單位，對(duì)同一納稅人，根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人實(shí)際調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)納稅額之差的絕對(duì)值填列。如調(diào)增大于調(diào)減，在“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”欄中填報(bào)；調(diào)減大于調(diào)增，在“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”欄中填報(bào)。對(duì)不同納稅人，應(yīng)按稅務(wù)師事務(wù)所為不同納稅人實(shí)際調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)納稅額之差的絕對(duì)值，在“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”欄中分別填報(bào)，不能相抵。
　（二）“所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)”的戶數(shù)和金額，均為“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”之和。
　（三）在“其他鑒證業(yè)務(wù)小計(jì)”明細(xì)項(xiàng)目中增加一項(xiàng)“（四）其他”，用來反映不屬于“其他鑒證業(yè)務(wù)小計(jì)”中（一）、（二）、（三）明細(xì)項(xiàng)目的其他鑒證業(yè)務(wù)情況。
　六、報(bào)送時(shí)間
　（一）表1至表6的統(tǒng)計(jì)截止時(shí)間為統(tǒng)計(jì)年度12月31日，上報(bào)截止時(shí)間為次年3月31日。
　（二）為了保證行業(yè)數(shù)據(jù)匯總和核對(duì)工作順利進(jìn)行，方便各省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心和協(xié)會(huì)按時(shí)上報(bào)行業(yè)報(bào)表，將稅務(wù)師事務(wù)所報(bào)表上報(bào)截止時(shí)間統(tǒng)一調(diào)整為次年2月底。



國家稅務(wù)總局
2014年1月29日