財(cái)政部

關(guān)于加強(qiáng)中央文化企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金管理工作的通知

財(cái)文資〔2015〕7號(hào)


財(cái)政部代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)主管部門(mén):

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政部代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央文化企業(yè)）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資本預(yù)算）資金管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2007〕26號(hào)）,在《關(guān)于做好中央文化企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出管理工作的通知》（財(cái)文資〔2012〕9號(hào)）基礎(chǔ)上,結(jié)合中央文化企業(yè)資本預(yù)算管理工作實(shí)際，制定本通知。

　　一、中央文化企業(yè)中國(guó)有控股、參股公司申請(qǐng)資本預(yù)算，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)公司法》和本公司《章程》有關(guān)規(guī)定，提供股東（大）會(huì)同意注（增）資的決議。

　　二、新組建成立的中央文化企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)加快內(nèi)部資產(chǎn)、財(cái)務(wù)整合，以集團(tuán)名義根據(jù)有關(guān)規(guī)定申報(bào)資本預(yù)算，預(yù)算資金下達(dá)到集團(tuán)賬戶。

　　三、中央文化企業(yè)應(yīng)科學(xué)、合理編制資本預(yù)算，明確預(yù)算支出明細(xì)、支出測(cè)算依據(jù)以及標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于跨年度項(xiàng)目還應(yīng)明確項(xiàng)目總投資、分年投資，申請(qǐng)總預(yù)算、分年預(yù)算。資本預(yù)算申請(qǐng)資金不得用于辦公用房建設(shè)以及本企業(yè)職工薪酬、福利支出。

　　四、中央文化企業(yè)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定編制資本預(yù)算項(xiàng)目文本，對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和可靠性負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目文本，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目主要任務(wù)目標(biāo)，不得隨意更改項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容。

　　五、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)在財(cái)政部單列的中央文化企業(yè)，資本預(yù)算下達(dá)到企業(yè)本級(jí)。其他中央文化企業(yè)經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)向企業(yè)下達(dá)資本預(yù)算，主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取財(cái)政直接支付方式將資本預(yù)算資金撥付中央文化企業(yè)。

　　六、中央文化企業(yè)應(yīng)選擇實(shí)施成熟度高的資本預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)，項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度將作為下一年財(cái)政部資本預(yù)算安排的重要參考。對(duì)于連續(xù)2年未使用或連續(xù)3年未執(zhí)行完成的資本預(yù)算項(xiàng)目資金，財(cái)政部（文資辦）將考慮進(jìn)行資金調(diào)整或收回。

　　七、財(cái)政部（文資辦）組織專(zhuān)家對(duì)企業(yè)申報(bào)的資本預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，文化相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍徍隧?xiàng)目立項(xiàng)，財(cái)務(wù)專(zhuān)家審核項(xiàng)目預(yù)算。資本預(yù)算項(xiàng)目不得與申報(bào)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金等其他財(cái)政資金的項(xiàng)目重復(fù)。

　　八、中央文化企業(yè)申報(bào)境外投資資本預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》（發(fā)改委2014年第9號(hào)令）以及《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號(hào)）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備案或者核準(zhǔn)，并提供備案或者核準(zhǔn)通過(guò)后的材料。

　　九、中央文化企業(yè)收到資本預(yù)算時(shí)，列作國(guó)有實(shí)收資本或股本。企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)多次收到資本預(yù)算的，可暫作資本公積，但應(yīng)在次年履行相關(guān)程序轉(zhuǎn)增國(guó)有實(shí)收資本或股本；發(fā)生增資擴(kuò)股、改制上市等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)增；并在企業(yè)財(cái)務(wù)決算和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告報(bào)表附注中披露相關(guān)事項(xiàng)。企業(yè)在增加國(guó)有實(shí)收資本或股本后，應(yīng)按照《中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（財(cái)文資〔2012〕16號(hào)）規(guī)定及時(shí)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

　　十、中央文化企業(yè)集團(tuán)母公司將資本預(yù)算資金撥付所屬全資或控股法人企業(yè)使用的，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)投資。母公司所屬控股法人企業(yè)暫無(wú)增資擴(kuò)股計(jì)劃的，列作委托貸款，與母公司簽訂協(xié)議，約定在發(fā)生增資擴(kuò)股、改制上市等事項(xiàng)時(shí)，依法將委托貸款轉(zhuǎn)為母公司的股權(quán)投資。中央文化企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬各級(jí)子企業(yè)資本預(yù)算資金管理。

　　十一、中央文化企業(yè)應(yīng)建立健全資本預(yù)算內(nèi)部控制制度，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)資本預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施及資金使用負(fù)總責(zé)。實(shí)行資本預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，明確項(xiàng)目實(shí)施和監(jiān)管責(zé)任主體。實(shí)行資本預(yù)算資金分賬或分項(xiàng)目核算，嚴(yán)格審核資金支出事項(xiàng)，確保專(zhuān)款專(zhuān)用以及自有資金及時(shí)、足額到位，規(guī)范資金使用程序，做好資金支出相關(guān)合同、結(jié)算單據(jù)、支付憑證等項(xiàng)目申報(bào)和預(yù)算執(zhí)行的財(cái)務(wù)檔案管理工作。

　　十二、中央文化企業(yè)應(yīng)及時(shí)、足額上繳國(guó)有資本收益。國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)及時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)國(guó)有資本收益上繳事項(xiàng)形成決議。

　　十三、中央文化企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資本預(yù)算執(zhí)行管理，積極采取措施，提高預(yù)算執(zhí)行工作水平，確保預(yù)算支出進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

　　十四、中央文化企業(yè)應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施資本預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠、結(jié)果客觀公正。財(cái)政部（文資辦）將對(duì)中央文化企業(yè)自評(píng)情況進(jìn)行抽查。

　　十五、中央文化企業(yè)以及相關(guān)資本預(yù)算項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)依法合規(guī)使用資本預(yù)算資金，不得截留、滯留、擠占、挪用，嚴(yán)禁購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品。對(duì)違規(guī)使用資本預(yù)算資金的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等相關(guān)規(guī)定處理。

財(cái)政部

2015年7月3日