云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
云南省人民政府
云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
云南省人民政府令
第213號(hào)
《云南省人民政府關(guān)于修改〈云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法〉的決定》已經(jīng)2017年11月20日云南省人民政府第127次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
省 長(zhǎng) 阮成發(fā)
2017年11月30日
云南省人民政府關(guān)于修改《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》的決定
云南省人民政府決定對(duì)《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》作如下修改：
一、將第十條第九項(xiàng)修改為：“（九）項(xiàng)目總承包完成情況及投資結(jié)余處理情況”。
二、刪除第十七條。
三、將第十八條改為第十七條，第一款修改為：“審計(jì)機(jī)關(guān)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位在竣工決算報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。具備竣工決算審計(jì)條件的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。特殊情況下確需延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。”
刪除第二款。
四、將第二十一條改為第二十條，第一款修改為：“對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位依法整改，對(duì)已多付的工程款，審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正�！�
本決定自公布之日起施行。
《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。
云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
（2008年5月4日云南省人民政府令第145號(hào)公布
根據(jù)2017年11月30日《云南省人民政府關(guān)于修改
〈云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法〉的決定》修訂）
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)質(zhì)量和投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的前期工作、概（預(yù)）算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)監(jiān)督，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指下列政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：
�。ㄒ唬┴�(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政資金占概算總投資的比例超過(guò)50％的建設(shè)項(xiàng)目；
�。ǘ┴�(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政資金占概算總投資的比例未超過(guò)50％，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營(yíng)控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；
�。ㄈ┓�、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者縣級(jí)以上人民政府確定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。與政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)。
發(fā)展改革、財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、建設(shè)等有關(guān)行政主管部門，應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的工程投資安排和預(yù)計(jì)完工項(xiàng)目情況抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)情況抄送同級(jí)發(fā)展改革、財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、建設(shè)等行政主管部門。
建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，并依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。
縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作報(bào)告。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)由本級(jí)人民政府予以安排，列入財(cái)政預(yù)算。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)行政主管部門，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
縣級(jí)以上人民政府確定的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)行審計(jì)機(jī)關(guān)必審制度。
第八條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照審計(jì)管轄范圍實(shí)行分級(jí)審計(jì)。
上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。
下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)授權(quán)機(jī)關(guān)審定。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算以及效益和管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)包括對(duì)下列事項(xiàng)真實(shí)性、合法性或者有效性的審計(jì)監(jiān)督：
�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序執(zhí)行的情況；
（二）項(xiàng)目法人、資本金、招標(biāo)投標(biāo)、合同和監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行的情況；
（三）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行的情況；
（四）項(xiàng)目資金來(lái)源和到位的情況；
�。ㄎ澹┙ㄖ惭b工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資，轉(zhuǎn)出投資、待核銷投資，尾工工程投資、結(jié)余資金的情況；
（六）項(xiàng)目所需設(shè)備、材料采購(gòu)和管理的情況；
（七）編制竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和明細(xì)表的情況；
�。ò耍┗ㄊ杖雭�(lái)源、分配、上繳和留成使用的情況；
�。ň牛╉�(xiàng)目總承包完成情況及投資結(jié)余處理情況；
（十）項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的情況；
（十一）項(xiàng)目各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納的情況；
�。ㄊ┕こ藤|(zhì)量管理的情況；
�。ㄊ┙�(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)保等投資效益的情況；
（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第十一條 對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，具有下列權(quán)限：
�。ㄒ唬┮蟊粚徲�(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；
（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；
�。ㄈ┚蛯徲�(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；
�。ㄋ模┓�、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員或者具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。
審計(jì)機(jī)關(guān)選擇參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)等競(jìng)爭(zhēng)方式。
第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
�。ㄒ唬┮婪ǔ闪�，信譽(yù)良好，近3年內(nèi)未發(fā)生過(guò)重大業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題和違法違紀(jì)行為；
�。ǘ﹨⒓诱顿Y建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)和項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)行政主管部門頒發(fā)的工程資質(zhì)證書和會(huì)計(jì)資質(zhì)證書；
�。ㄈ﹨⒓庸こ虄r(jià)款結(jié)算審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)取得建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的相關(guān)資質(zhì)證書。
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的人員，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
�。ㄒ唬┤〉米�(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書或者相關(guān)專業(yè)資格（職稱）證書；
�。ǘ┙�3年內(nèi)未發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題和違法違紀(jì)行為；
�。ㄈ┡c參加審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目無(wú)法律上的利害關(guān)系。
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目前期審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前向建設(shè)單位送達(dá)審計(jì)通知書；建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)通知書之日起30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料；審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起15日內(nèi)出具審計(jì)文書。
第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位在竣工決算報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。具備竣工決算審計(jì)條件的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。特殊情況下確需延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第十八條 與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)查出違反規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法作出處理、處罰決定。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)需由有關(guān)行政主管部門處理的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)行政主管部門處理；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十條 對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位依法整改，對(duì)已多付的工程款，審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。
對(duì)改變政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止和責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任。
第二十一條 被審計(jì)單位違反本辦法第十六條、第十七條、第十八條規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究責(zé)任。
第二十二條 審計(jì)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
�。ㄒ唬┟髦c被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避的；
�。ǘ┬孤秶�(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；
�。ㄈ┧髻V、受賄或者接受影響公正履行職責(zé)的不當(dāng)利益的；
�。ㄋ模╇[瞞被審計(jì)單位違法違紀(jì)行為的；
�。ㄎ澹┯衅渌麨E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。
第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的人員或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作、追究違約責(zé)任、移送有關(guān)部門處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條 國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目，使用由政府部門管理的國(guó)外援助資金或者社會(huì)捐贈(zèng)資金投資的建設(shè)項(xiàng)目，參照本辦法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
第二十五條 本辦法自2008年7月1日起施行。
