江西省人民政府關(guān)于修改《江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則》等4件省政府規(guī)章的決定
江西省人民政府關(guān)于修改《江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則》等4件省政府規(guī)章的決定
江西省人民政府
江西省人民政府關(guān)于修改《江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則》等4件省政府規(guī)章的決定
江西省人民政府關(guān)于修改《江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則》等4件省政府規(guī)章的決定
第239號(hào)
《江西省人民政府關(guān)于修改〈江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則〉等4件省政府規(guī)章的決定》已經(jīng)2018年10月26日省人民政府第13次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2018年12月1日起施行。
省 長(zhǎng) 易煉紅
2018年11月2日
（此件主動(dòng)公開(kāi)）
江西省人民政府關(guān)于修改《江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則》等4件省政府規(guī)章的決定
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)稅地稅征管體制改革的決策部署，省人民政府第13次常務(wù)會(huì)議決定對(duì)《江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則》等4件省政府規(guī)章予以修改。
一、江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則
（一）刪除本實(shí)施細(xì)則相關(guān)條文中的“營(yíng)業(yè)稅”。
（二）將第二條修改為:“凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人”。
（三）將第三條第一款修改為:“城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)。在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，分別按照《條例》規(guī)定的稅率，計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅”。
（四）將第八條修改為:“凡是國(guó)務(wù)院發(fā)布的增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定減稅、免稅的，其城市維護(hù)建設(shè)稅也同樣給予減免”。
（五）將第十一條第一款、第十九條中的“省地方稅務(wù)局”修改為“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”；將第三條中的“地方稅務(wù)局”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”；將第十一條第二款、第十二條、第十三條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條中的“地方稅務(wù)機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。
二、江西省房產(chǎn)稅施行細(xì)則
（一）將第三條中的“經(jīng)管人”修改為“經(jīng)營(yíng)管理單位”。
（二）將第六條中的“地方稅務(wù)局”、第十條中的“地方稅務(wù)機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。
（三）將第十一條中的“省地方稅務(wù)局”修改為“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”。
三、江西省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法
（一）將第三條中的“地方稅務(wù)機(jī)關(guān)”和第九條、第十條中的“地方稅務(wù)局”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。
（二）將第六條中的“省地方稅務(wù)局”修改為“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”。
四、江西省耕地占用稅實(shí)施辦法
（一）將第六條中的“省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)”修改為“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”。
（二）將第十四條、第十七條中的“地方稅務(wù)機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。
本決定自2018年12月1日起施行。
《江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則》等4件省政府規(guī)章根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。
江西省城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施細(xì)則
（1985年6月26日贛府發(fā)〔1985〕59號(hào)公布1998年2月17日江西省人民政府令第74號(hào)修正2005年9月6日江西省人民政府令第140號(hào)修正2015年12月16日江西省人民政府令第219號(hào)修正2018年11月2日江西省人民政府令第239號(hào)修正）
第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）第九條的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。
第三條 城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)。在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，分別按照《條例》規(guī)定的稅率，計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
征收城市維護(hù)建設(shè)稅與征收的增值稅、消費(fèi)稅，除個(gè)別情況外，應(yīng)同開(kāi)一張稅票，分別計(jì)算，同時(shí)交庫(kù)。每月終了時(shí)，由市、縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)，根據(jù)稅票列明的城市維護(hù)建設(shè)稅，通過(guò)金庫(kù)統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)“城市維護(hù)建設(shè)稅”科目。
第四條 《條例》第四條第一項(xiàng)所稱“納稅人所在地在市區(qū)的”“市區(qū)”系指省轄市、設(shè)區(qū)市轄市的市區(qū)，包括城區(qū)、郊區(qū)，不包括市屬縣以及開(kāi)辦在城市郊區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。第二項(xiàng)所稱“納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的”,縣城系指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；鎮(zhèn)系指經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的建制鎮(zhèn)（不包含鎮(zhèn)政府所在地之外的其他村）。
城區(qū)與郊區(qū)、縣城與城郊區(qū)、建制鎮(zhèn)與鎮(zhèn)郊的具體劃分，一律以行政區(qū)劃為準(zhǔn)。
第五條 《條例》第四條所說(shuō)“納稅人所在地”，系指納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地。
第六條 城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納地點(diǎn)，以繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)為準(zhǔn)。
第七條 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：
納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
第八條 凡是國(guó)務(wù)院發(fā)布的增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定減稅、免稅的，其城市維護(hù)建設(shè)稅也同樣給予減免。
第九條 城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅申報(bào)登記手續(xù)等事項(xiàng)，比照增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。
第十條 凡按《條例》規(guī)定征收的城市維護(hù)建設(shè)稅，原則上由當(dāng)?shù)厝嗣裾才攀褂谩＞唧w使用范圍，仍按原來(lái)規(guī)定從工商利潤(rùn)計(jì)提百分之五、從工商稅中提取百分之一附加和國(guó)撥城市維護(hù)費(fèi)三項(xiàng)資金的使用范圍執(zhí)行，專款專用，不得挪作他用。由于城市征收的城市維護(hù)建設(shè)稅額懸殊較大，省可以適當(dāng)調(diào)劑平衡。
第十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。
納稅人未按照前款規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照前款規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外，從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
第十二條 納稅人發(fā)生納稅義務(wù)而不按照規(guī)定申報(bào)納稅的，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)確定其應(yīng)納稅額。
第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和納稅情況進(jìn)行檢查。納稅人必須據(jù)實(shí)報(bào)告和提供有關(guān)資料，不得拒絕或者隱瞞。
稅務(wù)機(jī)關(guān)派員對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件，并負(fù)責(zé)保密。
第十四條 納稅人違反本實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十五條 納稅人不依照稅法規(guī)定納稅，任何人都可以檢舉揭發(fā)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)處理后，可按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)檢舉揭發(fā)人并為其保密。
第十六條 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。納稅人對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。超過(guò)規(guī)定期限的，應(yīng)視為納稅人放棄權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再處理。
第十七條 納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。
第十八條 開(kāi)征城市維護(hù)建設(shè)稅后，任何地區(qū)和部門(mén)，都不得再向納稅人攤派資金或物資。遇到攤派情況，納稅人有權(quán)拒絕執(zhí)行。
第十九條 本實(shí)施細(xì)則具體應(yīng)用中的問(wèn)題，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本實(shí)施細(xì)則自一九八五年一月一日起實(shí)施。原執(zhí)行的從上年工商利潤(rùn)中提取百分之五作為城市維護(hù)和建設(shè)資金，從工商稅中提取百分之一附加和國(guó)撥城市維護(hù)費(fèi)等三種辦法，同時(shí)廢止。各地自行規(guī)定征收的城市建設(shè)稅（費(fèi)），應(yīng)即廢止。
江西省房產(chǎn)稅施行細(xì)則
（1987年2月10日贛府發(fā)〔1987〕7號(hào)公布1998年2月17日江西省人民政府令第74號(hào)修正2015年12月16日江西省人民政府令第219號(hào)修正2018年11月2日江西省人民政府令第239號(hào)修正）
第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）第十條的規(guī)定，制定本施行細(xì)則。
第二條 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。
城市系指省轄市（不含市屬縣）、設(shè)區(qū)市所轄市；縣城系指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)系指經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的縣屬鎮(zhèn)；工礦區(qū)系指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地。
城市、縣城、縣屬鎮(zhèn)的具體范圍，以行政區(qū)劃的界限為準(zhǔn)。工礦區(qū)的具體開(kāi)征地區(qū)，由縣（市）人民政府提出意見(jiàn)，逐級(jí)報(bào)經(jīng)省人民政府核準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三條 在房產(chǎn)稅開(kāi)征范圍內(nèi)的所有房產(chǎn)，不論房產(chǎn)自用、出租、出借、出典等，除《條例》和本細(xì)則規(guī)定免稅者外，一律由房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位或承典人繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在當(dāng)?shù)兀蛘弋a(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。
第四條 房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除百分之三十后的余值計(jì)算繳納。
房產(chǎn)原值，應(yīng)包括土地征用費(fèi)和拆遷費(fèi)以及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備。
沒(méi)有房產(chǎn)原值可作依據(jù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)參考當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、建造時(shí)間和建造標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。
房屋管理部門(mén)的公管房屋，代管、經(jīng)租的房屋，均按實(shí)際租金收入，計(jì)征房產(chǎn)稅。
第五條 下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：
一、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)。
二、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，包括由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)。
三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，不包括其中用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)。
四、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。
五、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。
第六條 納稅人按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅確有困難，需要給予減免稅照顧的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由設(shè)區(qū)市或者縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定權(quán)限辦理。
第七條 納稅單位和免稅單位共同使用的房產(chǎn)，按各單位實(shí)際使用面積（公用部分，按定編人數(shù)或在職人數(shù)）劃分征免房產(chǎn)稅。
納稅單位的應(yīng)稅房產(chǎn)，是指按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的房產(chǎn)。
納稅單位新建的房產(chǎn)，一律從建成驗(yàn)收的下期起征稅。對(duì)未經(jīng)驗(yàn)收而提前使用的房產(chǎn)，應(yīng)自使用的月份起征稅。
納稅單位房產(chǎn)價(jià)值發(fā)生增減時(shí)（如撥入、調(diào)出、買(mǎi)賣(mài)等），從增減的下期起調(diào)整稅額，當(dāng)期稅款不退、不補(bǔ)。
第八條 房產(chǎn)稅的納稅期限為：房產(chǎn)管理部門(mén)按月繳納，企業(yè)及其它單位和個(gè)人按季繳納。
第九條 房產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和本省的有關(guān)規(guī)定辦理。
第十條 根據(jù)《條例》第九條規(guī)定，房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。對(duì)城鎮(zhèn)居民應(yīng)納的房產(chǎn)稅，由于稅源分散，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征收有困難的，可委托城鎮(zhèn)居民委員會(huì)代征，并按規(guī)定付給代征手續(xù)費(fèi)。
第十一條 本細(xì)則具體應(yīng)用中的問(wèn)題，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。
江西省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法
（1989年4月1日贛府發(fā)〔1989〕34號(hào)公布1990年11月14日《江西省人民政府關(guān)于對(duì)〈江西省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法〉增補(bǔ)有關(guān)條款的通知》修正1998年2月17日江西省人民政府令第74號(hào)修正2007年8月13日江西省人民政府令第160號(hào)修正2015年11月30日江西省人民政府令第219號(hào)修正2018年11月2日江西省人民政府令第239號(hào)修正）
第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《暫行條例》）第十三條的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 凡在本省城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人（下稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照《暫行條例》和本辦法的規(guī)定繳納土地使用稅。
前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。
第三條 土地使用稅的計(jì)稅面積：
（一）凡納稅人持有縣級(jí)以上人民政府核發(fā)的土地使用證書(shū)的，按證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；
（二）對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，以縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)征用土地文件所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；
（三）既無(wú)土地使用證書(shū)，又無(wú)土地征用批準(zhǔn)文件的，暫由納稅人據(jù)實(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，計(jì)征土地使用稅。待土地測(cè)量或者核發(fā)土地使用證后，如發(fā)現(xiàn)有出入，再作調(diào)整。
第四條本省土地使用稅每平方米的年稅額分別確定如下：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。
第五條 大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍，按下列標(biāo)準(zhǔn)確定：
（一）市區(qū)及郊區(qū)非農(nóng)業(yè)人口總計(jì)在50萬(wàn)以上的為大城市；20萬(wàn)至50萬(wàn)的為中等城市；不滿20萬(wàn)的為小城市。非農(nóng)業(yè)人口按公安機(jī)關(guān)在冊(cè)正式戶口人數(shù)計(jì)算。
（二）縣城指縣人民政府所在地。
（三）建制鎮(zhèn)指經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的鎮(zhèn)人民政府所在地（不包括所轄村）。
（四）工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)、人口比較集中、未設(shè)立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。
城市郊區(qū)、縣城城區(qū)、建制鎮(zhèn)鎮(zhèn)區(qū)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由市、縣、區(qū)人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。
第六條 市、縣、區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)在本辦法第四條所列稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地實(shí)際情況，將本地區(qū)的土地劃分為若干等級(jí)，制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，逐級(jí)報(bào)省稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
省稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)別地段的等級(jí)或者征收稅額，可以根據(jù)實(shí)際情況，做出合理調(diào)整，并確定調(diào)整的起始時(shí)間。
第七條 經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)，貧困地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)本辦法第四條規(guī)定最低稅額的30％；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，具體提高幅度由縣（市、區(qū)）人民政府提出意見(jiàn)，逐級(jí)報(bào)經(jīng)省人民政府審核后，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)執(zhí)行。
第八條 下列土地免繳土地使用稅：
（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；
（二）由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；
（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；
（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；
（六）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅10年；
（七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。
第九條 除前款規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由設(shè)區(qū)市或者縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定權(quán)限辦理。
第十條 土地使用稅的繳納期限為：房產(chǎn)管理部門(mén)按月繳納，企業(yè)及其他單位和個(gè)人按季繳納。具體日期由縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
第十一條 土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及本省的有關(guān)規(guī)定辦理。
第十二條 本辦法與《暫行條例》同時(shí)施行。
江西省耕地占用稅實(shí)施辦法
（2008年12月17日江西省人民政府令第170號(hào)發(fā)布2010年11月29日江西省人民政府令第186號(hào)修正2018年11月2日江西省人民政府令第239號(hào)修正）
第一條 為了合理利用土地資源，加強(qiáng)土地管理，保護(hù)耕地，根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第511號(hào)），結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括水田、旱地、菜地、園地。
第三條 在本省行政區(qū)域內(nèi)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，為耕地占用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定繳納耕地占用稅。
前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位；個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。
第四條 經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的建設(shè)用地人；農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請(qǐng)人。
未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人為實(shí)際用地人。實(shí)際用地人應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)辦用地審批手續(xù)。
第五條 耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。實(shí)際占用的耕地面積，包括經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積。
第六條 各縣（市、區(qū)）耕地占用稅的平均稅額，根據(jù)各地人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況確定，具體見(jiàn)附件。省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況變化，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)各縣（市、區(qū)）的平均稅額提出調(diào)整方案，報(bào)省人民政府批準(zhǔn)后施行。
各縣（市、區(qū)）人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的具體情況，規(guī)定各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的適用稅額，并報(bào)省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。各縣（市、區(qū)）規(guī)定的鄉(xiāng)鎮(zhèn)適用稅額的平均水平不得低于省人民政府核定的平均稅額。
第七條 占用基本農(nóng)田的，適用稅額應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高50％。
前款所稱基本農(nóng)田，是指依據(jù)《基本農(nóng)田保護(hù)條例》劃定的基本農(nóng)田保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)的耕地。
第八條 下列情形免征耕地占用稅：
（一）軍事設(shè)施占用耕地。
具體范圍包括：地上、地下的軍事指揮、作戰(zhàn)工程；軍用機(jī)場(chǎng)、港口、碼頭；營(yíng)區(qū)、訓(xùn)練場(chǎng)、試驗(yàn)場(chǎng)；軍用洞庫(kù)、倉(cāng)庫(kù)；軍用通信、偵察、導(dǎo)航、觀測(cè)臺(tái)站和測(cè)量、導(dǎo)航、助航標(biāo)志；軍用公路、鐵路專用線，軍用通訊、輸電線路，軍用輸油、輸水管道；其他直接用于軍事用途的設(shè)施。
（二）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。
學(xué)校，具體范圍包括縣級(jí)以上人民政府教育行政部門(mén)批準(zhǔn)成立的大學(xué)、中學(xué)、小學(xué)、學(xué)歷性職業(yè)教育學(xué)校以及特殊教育學(xué)校。學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。
幼兒園，具體范圍限于縣級(jí)人民政府教育行政部門(mén)登記注冊(cè)或者備案的幼兒園內(nèi)專門(mén)用于幼兒保育、教育的場(chǎng)所。
養(yǎng)老院，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的養(yǎng)老院內(nèi)專門(mén)為老年人提供生活照顧的場(chǎng)所。
醫(yī)院，具體范圍限于縣級(jí)以上人民政府衛(wèi)生行政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)院內(nèi)專門(mén)用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場(chǎng)所及其配套設(shè)施。醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。
第九條 鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
鐵路線路，具體范圍限于鐵路路基、橋梁、涵洞、隧道及其按照規(guī)定兩側(cè)留地。專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。
公路線路，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的國(guó)道、省道、縣道、鄉(xiāng)道和屬于農(nóng)村公路的村道的主體工程以及兩側(cè)邊溝或者截水溝。專用公路和城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。
飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的民用機(jī)場(chǎng)專門(mén)用于民用航空器起降、滑行、停放的場(chǎng)所。
港口，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的港口內(nèi)供船舶進(jìn)出、停靠以及旅客上下、貨物裝卸的場(chǎng)所。
航道，具體范圍限于在江、河、湖泊、港灣等水域內(nèi)供船舶安全航行的通道。
第十條 占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照本辦法的規(guī)定繳納耕地占用稅，適用稅額為當(dāng)?shù)卣加酶剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)的70％。
第十一條 農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
第十二條 農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。
革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居地區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)確定。
第十三條 依照本辦法規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)自改變用途之日起30日內(nèi)按改變用途的實(shí)際占用耕地面積和當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳稅款。
第十四條 納稅人臨時(shí)占用耕地的，應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，經(jīng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)和土地管理部門(mén)核實(shí)，并報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和土地管理部門(mén)備案后，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。
因污染、取土、采礦塌陷等損毀耕地的，比照臨時(shí)占用耕地的情況，由造成損毀的單位或者個(gè)人繳納耕地占用稅。超過(guò)2年未恢復(fù)耕地原狀的，已征稅款不予退還。
第十五條 農(nóng)田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅。
建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面等其他農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。
第十六條 經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門(mén)辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天。
未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。納稅人占用耕地或者其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或者其他農(nóng)用地所在地申報(bào)納稅。
第十七條 耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和土地管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作，強(qiáng)化耕地占用稅征收管理措施，嚴(yán)格執(zhí)行先稅后證制度。土地管理部門(mén)在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。土地管理部門(mén)憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)。
第十八條 耕地占用稅新增收入主要用于“三農(nóng)”，重點(diǎn)加強(qiáng)農(nóng)田水利、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
第十九條 本辦法自公布之日起施行。1987年8月30日省人民政府印發(fā)的《江西省征收耕地占用稅實(shí)施辦法》同時(shí)廢止。
