內蒙古自治區人民政府

內蒙古自治區稅費保障辦法

(2024年7月1日內蒙古自治區人民政府令第269號公布 自2024年8月1日起施行)

第一條  為了加強稅費征收管理和服務保障，維護納稅人繳費人合法權益，促進經濟社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》等有關法律、法規，結合自治區實際，制定本辦法。

第二條  自治區行政區域內稅費的征收管理和服務保障適用本辦法。

本辦法所稱稅費，包括由稅務機關征收的稅收、社會保險費和非稅收入。

第三條  稅費保障工作應當堅持中國共產黨的領導，以鑄牢中華民族共同體意識為工作主線，遵循政府統籌、稅務主責、部門協作、社會參與的原則。

第四條  旗縣級以上人民政府應當加強對稅費征收管理和服務保障工作的領導，建立健全稅費征收管理協同機制，協調解決稅費征收管理工作中的重大問題。所需經費按照財政管理體制予以保障。

蘇木鄉鎮人民政府、街道辦事處應當協助稅務機關做好稅費征收管理和服務保障相關工作。

第五條  稅務機關負責做好稅費征收管理和服務保障工作。

旗縣級以上人民政府公安機關、民政、財政、人力資源和社會保障、自然資源、市場監督管理等有關部門，按照各自職責做好稅費保障相關工作。

第六條  稅務機關應當會同有關部門和單位通過多種形式，廣泛宣傳稅費法律法規和政策，普及納稅繳費知識。

廣播、電視、報刊、網絡等新聞媒體應當開展稅費法律法規和政策公益宣傳，提高全社會依法納稅繳費意識。

第七條  稅務機關應當會同有關部門和單位建立健全涉稅費信息共享交換機制，通過全區政務數據共享交換平臺，推進信息資源共享共用。

對無法通過平臺共享信息的，由稅務機關會同有關部門和單位協商確定信息共享方式。

第八條  涉稅費信息共享實行目錄管理。自治區人民政府財政部門會同稅務機關按照國家和自治區有關規定，建立涉稅費信息共享目錄，明確共享范圍、共享內容、數據格式、更新頻率等。

第九條  稅務機關及有關部門和單位在收集、交換、使用和保管納稅人繳費人涉稅費信息時，應當對涉稅費信息涉及的國家秘密、商業秘密、個人隱私予以保密，不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的用途。

第十條  有關部門和單位應當根據稅費征收管理等工作需要，依法協助稅務機關開展稅費源核查，并反饋核查情況。

稅務機關在落實稅費優惠政策過程中發現納稅人繳費人存在信息變動、資質資格不確定或者享受稅費優惠政策的條件不清晰等情形的，可以提請有關部門和單位核查，有關部門和單位應當及時核實信息，出具核查意見。

第十一條  不動產登記機構辦理土地、房屋權屬登記時，應當依法查驗與該土地、房屋權屬登記相關的完稅、減免稅等有關信息。未按照規定繳納契稅的，不動產登記機構依法不予辦理土地、房屋權屬登記。

稅務機關依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務人不動產的，不動產登記機構依法予以協助。

第十二條  個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。

稅務機關應當及時向市場主體登記機關提供個人股權轉讓的個人所得稅完稅信息。

第十三條  民政、市場監督管理等部門在受理相關注銷登記申請時，應當依法查驗清稅證明或者注銷稅務登記情況；未能提供的，應當告知其先行取得清稅證明或者注銷稅務登記。

    稅務機關應當及時向民政、市場監督管理等部門提供稅務登記注銷信息和清稅信息。

第十四條  稅務機關、人力資源和社會保障、醫療保障等部門應當完善社會保險費征收管理工作的協作機制，在跨部門業務聯辦、催報催繳、信息化建設等方面加強協作配合。

第十五條  對于由稅務機關征收的非稅收入事項，非稅收入業務主管部門和單位應當按照規定向稅務機關提供真實、準確的費源信息及征收資料，協同稅務機關做好非稅收入征收管理工作。

稅務機關應當及時向非稅收入業務主管部門和單位以及財政部門、人民銀行反饋相關非稅收入征收信息。

第十六條  稅務機關應當與人民法院建立協作機制，在人民法院強制執行、企業破產清算時，稅務機關可以申請其依法協助征繳稅款。

第十七條  稅務機關與公安機關應當健全行政執法與刑事執法銜接工作機制，實行警稅聯合辦案。

第十八條  稅務機關可以依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。

用人單位逾期未繳納或者補足社會保險費的，稅務機關可以依法向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶。

第十九條  納稅人繳費人有權向稅務機關了解稅費法律法規和政策以及辦稅繳費程序和要求。稅務機關應當依法為納稅人繳費人免費提供政策咨詢、辦稅繳費輔導等服務。

第二十條  稅務機關應當完善稅費服務方式，優化辦稅繳費、退稅退費等服務流程，推動稅費服務事項網上辦、掌上辦、自助辦、跨部門聯辦、跨區域通辦等，提升辦稅繳費服務的精細化、便利化、智能化水平。

第二十一條  稅務機關應當推廣電子發票的應用，建立與電子發票相匹配的服務模式，為納稅人開具、使用電子發票提供便捷、高效服務。

有關部門和單位應當按照國家規定，推進會計憑證電子化報銷、入賬、歸檔等工作，引導市場主體提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。

第二十二條  稅務機關應當會同有關部門和單位建立健全納稅人繳費人稅費征繳相關爭議的協同處理機制，及時解決爭議糾紛。

第二十三條  鼓勵支持涉稅費專業服務機構提高專業服務能力，為納稅人繳費人提供專業化、規范化、個性化的稅費服務。

稅務機關與有關部門和單位應當加強對涉稅費專業服務機構的執業監管和行業監管。

第二十四條  稅務機關應當會同有關部門和單位建立健全納稅繳費信用評價和激勵懲戒機制，實行納稅人繳費人動態信用等級分類管理。

第二十五條  任何組織和個人都有權舉報違反稅費法律、法規和本辦法的行為。

稅務機關與有關部門和單位接到舉報后應當依法及時處理，并對舉報人的相關信息予以保密。

第二十六條  稅務機關與有關部門和單位應當加強重點風險領域監管，建立動態風險防控機制，及時發現、有效防范重大稅收風險。

稅務機關應當會同有關部門和單位建立跨部門、跨區域涉稅費聯合執法機制，依法及時查處涉稅費違法行為。有關部門和單位在履行職責過程中發現納稅人繳費人涉稅費違法線索的，應當及時通知稅務機關。

第二十七條  違反本辦法規定的行為，《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》等法律、法規已經作出具體處罰規定的，從其規定。

第二十八條  在稅費征收管理和服務保障工作中玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

    第二十九條  本辦法自2024年8月1日起施行。2018年8月31日內蒙古自治區人民政府令第235號公布的《內蒙古自治區稅收保障辦法》同時廢止。