[ 張在禎 ]——(2011-1-18) / 已閱17416次
（三）加強信貸營銷管理，做好貸前調查貸后檢查。原則上，出口退稅賬戶托管貸款對象應當為信譽良好，沒有非法逃套匯和偷騙稅行為，近年內有穩定的出口業績，財務健全的各類出口企業。只要借款人是信譽良好具有一定實力的企業，就可以防止騙稅、防止經濟糾紛，當然也就避免出口退稅托管賬戶被法院凍結。我們商業銀行要主動與各級稅務海關部門、外經貿主管部門溝通合作，在切實改進金融服務，提高服務效率的同時，還要根據《中華人民共和國商業銀行法》和《貸款通則》的有關規定，加強貸款營銷管理，嚴格貸前調查、貸時審查和貸后檢查，切實防范貸款風險，確保此項貸款業務的穩步發展。
（四）適當放寬借款期限，合理確定質押率�！锻ㄖ芬幎�，出口退稅賬戶托管貸款期限最長不超過1年，貸款比例原則上最高不得超過企業應得退稅款的70%。應當說確定這一貸款比例有利于防范貸款風險，但是在實際貸款營銷過程中，由于行業競爭比較激烈、尋找優質客戶比較困難等因素，各貸款銀行都不同程度地提高了貸款比例。而受退稅時間進度的影響，逾期貸款利息可能存在一定風險。因此銀行應當適當放寬借款期限，合理確定貸款質押率，以避免逾期貸款利息風險。
�。ㄎ澹┍M量增加輔助擔保措施，確保信貸資產安全�！锻ㄖ芬幎ǎ匾獣r商業銀行可根據貸款風險程度要求出口企業提供其他擔保。商業銀行可根據貸款風險程度，要求借款人提供出口退稅款質押以外的保證、抵押、質押等貸款擔保。特別是在明知借款人實力不強的情況下，為防止出口退稅款再發生問題，最有效的方法就是要求借款人提供出口退稅款質押以外的其他輔助擔保措施。
（六）及時向政府部門呼吁，取得各級政府的支持。《通知》規定，各級外經貿主管部門要及時向商業銀行通報出口退稅政策變動情況和出口企業的經營情況，向商業銀行提供信譽良好的企業名單。因此，我們商業銀行應當主動與政府有關部門保持密切聯系，以獲取有關借款企業信息。出口退稅托管賬戶存款凍結案發生后，商業銀行應當通過有關會議積極向銀行監管機構、外經貿委、國稅局和財政局等部門反映有關情況，以促成政府有關部門采取積極、穩妥而靈活的其他解決措施。
注：
①⑤《解放日報》2003年4月23日第7版《商業銀行規避“退稅壞帳”》。
②《上海金融》2003年第11期《銀行出口退稅質押貸款的法律風險與防范》。
③④李國光主編《解讀最高人民法院司法解釋民事卷（1997～2002）》第297頁。
【作者簡介】
張在禎，1962年1月出生，男，漢族，山東省青州市人。華東政法大學1988屆法學學士、1993屆法學碩士。中共黨員。高級經濟師，注冊企業法律顧問，注冊公司律師，中國國際經濟貿易仲裁委員會金融專業委員會仲裁員。上海銀行總行合規部副總經理。
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