[ 姚志陽 ]——(2004-1-9) / 已閱20742次
淺析金融不良資產的成因與對策
姚志陽
隨著商業(yè)銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產的力度。但是，當前，各商業(yè)銀行的不良資產存在的現(xiàn)象仍十分嚴重。究其原因，筆者認為，既有來自外部的因素，也有銀行內部的因素。下面，筆者就此問題，有針對性地談點個人看法。
金融不良資產形成的外部原因
受計劃經濟影響，借款人還貸能力降低。
由于受傳統(tǒng)計劃經濟模式的影響，各商業(yè)銀行有相當一部分資金流到了產品老化、結構失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計劃經濟體制下運作，觀念轉變慢、技術水平低、產品老化多、服務意識弱，一時難以適應企業(yè)改革的進度。他們當中有的只求產值不求效益，重生產輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經濟實力，“借雞生蛋”負債經營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業(yè)內部政企不分、資產產權混亂，且本身又受負債率高、富余人員多、設備陳舊以及社會負擔重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經對金融借款案件的調查，涉訟時借款人、擔保人企業(yè)已實際上處于關、停、并、轉不正常運轉狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。
企業(yè)資信證明和驗資證明不實，導致貸款無法收回。
根據企業(yè)法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關規(guī)定，申請企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關部門違反法定程序，導致沒有民事責任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在：
企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產真空，名存實亡。對此，有關部門未加審查和干預，聽之任之。
銀行利用職權私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。
法定驗資機構驗資失實。一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調查，閉門造車，甚至僅根據銷售發(fā)票或上級單位的批復進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數(shù)驗資機構還隨意更改驗資報告數(shù)據，出具虛假的驗資結論。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而，形成不良資產。
借款人規(guī)避法律、轉移風險、非法使用貸款。
使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負債時不是從改善經營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產經營中產生的債務。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業(yè)本身的財產。
企業(yè)財務制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財務結算制度混亂，資金浪費嚴重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當企業(yè)虧損、倒閉時，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應收款也無法反映，造成債權人申請執(zhí)行其到期債權都無法實現(xiàn)。
騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經常采取多種手段，一是用虛假的財產抵押；二是騙取擔保人擔保或與擔保人串通一氣搞假擔保和無風險的擔保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔保人，一旦貸款到位，幾經轉賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉為個人存單或轉入個人信用卡，嚴重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產。
借企業(yè)轉換機制，破產、合并、分立后逃避銀行債務。
企業(yè)轉換經營機制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經濟的重要前提。但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉制之機，有意逃避和廢除銀行債務，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產，廢除銀行債務。一些企業(yè)采取轉移企業(yè)資產、隱瞞企業(yè)資產、調整破產企業(yè)的財務等辦法逃避銀行債務。二是推行母體分裂，逃避銀行債務。不少企業(yè)為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔債務，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務。個別企業(yè)通過租賃、承包等經營方式變更經營主體。由于新設立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關系，致使銀行要求其承擔原企業(yè)的債務缺乏依據。四是企業(yè)轉換產權、經營權后，原貸款的對象發(fā)生了變化。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔保責任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產質量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風險。
擔保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。
企業(yè)相互擔保，形成擔保環(huán)鏈，使擔保形同虛設。一些企業(yè)在向銀行申請貸款時互相擔保，使擔保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔保，丙為乙貸款擔保，最后由甲為丙擔保，若乙向兩個金融機構貸款時，分別由甲、丙擔保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構的信貸風險勢必增大。
擔保形式的完整性與擔保意思的失實性形成反差。擔保合同雖蓋有擔保人公章和法定代表人的私章，但系擔保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔保人常以意思表示不真實抗辯承擔責任。從民法原理上講擔保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔保人應承擔保證責任，但貸款人未加核實也有一定責任。此外，行政命令擔保，使擔保失去了真實意愿，更增添了擔保的混亂。
按習慣行政干預，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。
隨著市場經濟的確立，商業(yè)銀行已成為自主經營、自打風險、自負盈虧、自我約束的企業(yè)法人，其不能也無法再承擔過去由專業(yè)銀行承擔的社會總出納的職能。然而，由于我國的法制建設尚不完善，個別政府、行政機關、職能部門仍習慣于按傳統(tǒng)計劃經濟模式向銀行施加影響或直接干預銀行信貸行為，使一部分資金直接流到了產品無銷路、經營效益差、資信程度低的企業(yè)，人為地增加了銀行的壞賬、呆賬、懸賬率。銀行為了最大限度地收回國家信貸資金，運用法律手段追索貸款。但是，當法院依法執(zhí)行已生效的判決時，往往有些涉案當事人所在地政府、行政機關、職能部門不僅不予以配合，反而唆使債務人逃債，故意給法院執(zhí)行設置障礙。需要指出的是，當前除部分債務人確無償還能力外，在許多情況下則是債務人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權常常難以實現(xiàn)。
金融不良資產形成的內部原因
對借貸人審查不嚴，盲目放貸形成不良資產。
我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。經對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質物權屬的真實性、有效性及實現(xiàn)上述權利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復測貸款的風險度，即隨意批準放貸。
對擔保人審查不實，擔保方缺乏能力。
信貸擔保是強化信貸管理，減少貸款風險的重要法律制度。由于我國擔保法頒布實施的時間不長，有些銀行擔保意識較差，出現(xiàn)了不少不符合規(guī)范的借款擔保行為，擔保人無代為履行能力的比例占了40%左右。具體表現(xiàn)在：第一，擔保人主體資格不符合。有的銀行對擔保人的資格、實力審查不嚴，使一些不符合擔保條件的單位成為擔保人。因它們不具備擔保資格和實力，導致了擔保合同無效，或使擔保流于形式，起不到代償?shù)淖饔谩Ｈ纾瑢ζ髽I(yè)、公司間互相擔保審查不嚴。有的企業(yè)不具有代償能力，如保證人自身已把全部財產抵押給銀行或信托投資公司貸款，又為其他企業(yè)、公司擔保貸款。企業(yè)、公司不具有法人資格的分支機構作為保證人，甚至學校、醫(yī)院、政府部門作為保證人。又如，“一套人馬多塊牌子”的企業(yè)、公司互相擔保貸款，擔保形同虛設。第二，對擔保、抵押、質押擔保的合法性、有效性審查不實。擔保法對抵押、質押的生效條件分別規(guī)定為抵押合同自登記之日起生效，質押合同自權利憑證交付之日起生效。然而，有些銀行在貸款時，對房屋、交通運輸工具等不按規(guī)定到房產、車輛等管理部門辦理抵押登記手續(xù)，對大面額存單等權利憑證也不要質押人按規(guī)定辦理抵押移交給權利人。由于上述抵押、質押未按擔保法的規(guī)定辦理抵押物登記或交付權利憑證，因此，當雙方為同一抵押物或質押權利憑證引起訴爭時，辦理過登記或持有質押權利憑證一方當事人就依法享有優(yōu)先受償權，而未履行過這一法律程序的另一方當事人只得在抵押權人、質押權人全部受償后，才能按比例與其他債權人享受同等的權利。第三是擔保手續(xù)不符合法律規(guī)范。有的銀行嚴重違規(guī)，直接為借款人指定保證人，有的與借款人串通，誘騙擔保人在空白合同上蓋擔保章，有的格式合同僅列明由誰擔保，不寫保證期限、保證范圍、保證責任的種類，還有的竟嚴重侵犯擔保人的權益，未征得保證人的書面同意，擅自變更合同約定的借款用途等等。
銀行的對策
加強法制觀念，樹立依法經營思想。
當前，由于政策、體制等原因，銀行不良資產的比重急劇增加，借款人不還或還不起已成為此類糾紛最為突出的問題。筆者認為，要解決這一困擾銀行的難點問題，首先，必須將依法經營、依法管理放在第一位，堅持“標本兼治，重在治本”的原則，把人民銀行法、商業(yè)銀行法、票據法、擔保法等經濟法規(guī)作為信貸必須遵循的準則，增強法制觀念，提高法律意識，嚴格依法放貸，確保金融資金的安全性、流動性和效益性。其次，要依照法律準則規(guī)范市場競爭行為。商業(yè)銀行法明確規(guī)定“商業(yè)銀行開展業(yè)務， 應當遵守公平競爭的原則，不得從事不正當?shù)母偁帯薄８縻y行在開展業(yè)務時，必須遵循“公正、誠實、信用”的原則，不得采取非公平競爭，更不能違反法律、法規(guī)去損害國家和社會公共利益，要把商業(yè)銀行間的業(yè)務納入規(guī)范化、法制化的軌道。第三，以法律為準則行使貸款自主權，提高信貸資產質量。各商業(yè)銀行應根據市場需要，按照經濟規(guī)律，合理配置資金，把資金發(fā)放到信譽高、效益好的企業(yè)中去，充分發(fā)揮資金的最大效益，做到依法放貸、依法管貸、依法收貸，更好地為建立現(xiàn)代企業(yè)制度服務。
加強參與意識，積極參加企業(yè)改制。
黨的十五大提出：建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向；要著眼于搞好整個國有經濟，抓好大的，放活小的，對國有企業(yè)實行戰(zhàn)略性改組。目前，銀行80%左右的債權來自于企業(yè)，搞活、放活大、中、小企業(yè)，增強企業(yè)自身的償債能力，離不開銀行的積極參與和支持。對銀行來說，也只有和企業(yè)改制積極配合，才能促進自身的改革和經濟效益的提高。筆者認為，首先應重建適合市場經濟的新型銀企關系，銀行要積極主動地參與國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度改革，幫助企業(yè)確定改革形式和經營方向，重點要抓住以下三個環(huán)節(jié)，一要堅持扶強大、中型企業(yè)資金重組，調整產品結構，提高產品質量。同時，還應適當加大對大、中型企業(yè)技術改造的投入，推動企業(yè)技術進步，提高其產品的技術含量，增加大、中型企業(yè)的市場競爭能力。二要加強對企業(yè)財務的監(jiān)督，積極參與企業(yè)的資產清查盤點工作，協(xié)助有關部門對企業(yè)原有財產進行徹底清查和重新評估。暫時困難但前景看好、扭虧有望的企業(yè)，銀行應適時雪中送炭，幫助企業(yè)擺脫資金困境，盡快實現(xiàn)扭虧為盈；對一些產品結構老化、資金利稅率低下的企業(yè)要嚴格控制信貸投入；對個別嚴重資不抵債、長期拖欠銀行本息的企業(yè)，銀行應果斷釜底抽薪，停止發(fā)放貸款，逐步收回老貸款，促使企業(yè)破產、合并、兼并和轉機建制。三要繼續(xù)抓好優(yōu)化服務，簡化服務手續(xù)，加快結算速度，充分發(fā)揮銀行聯(lián)系面廣、信息靈敏的優(yōu)勢，提高金融服務的質量，及時為企業(yè)提供有價值的信息，幫助企業(yè)盡快建立適應市場變化的運行機制。
加強信貸管理，建立風險防范機制。
隨著市場經濟體制的確立，銀行面臨的經營風險日益增大，為保持金融業(yè)的穩(wěn)定，建立具有可行性、可操作性的風險防范機制已勢在必行。首先，各商業(yè)銀行要率先樹立“風險第一”的思想，強化風險意識教育。要認識到在市場經濟條件下風險無所不在、無所不有，銀行的每一項業(yè)務都存在著不同性質、不同程度的潛在風險。其次，應嚴格執(zhí)行貸款通則規(guī)范的貸款手續(xù)，認真做好貸前調查，對借款合同、保證合同、抵押合同等重要文本必須予以規(guī)范，切不可含糊其詞。第三，要強化對信貸人員的權力監(jiān)督。經常對信貸人員行使權力的情況進行監(jiān)督檢查，這不僅是當前反對腐敗、糾正行業(yè)不正之風的需要，也是確保信貸資金安全系數(shù)、落實超前防范的必然要求。對信貸員的權力監(jiān)督要實行定期或不定期考核，做到職責明確、獎罰分明。第四，各商業(yè)銀行都應根據本系統(tǒng)、本部門的實際，按照人民銀行法、商業(yè)銀行法等法律、法規(guī)的要求，完善貸款審批程序，建立以行長或分管行長負責制為中心的審貸分離制度，即實行信貸管理與信貸經營相分離、調查與審查相分離、審查與審批相分離，杜絕關系貸、人情貸，形成一套行之有效的貸款風險制約機制。
加強貸款監(jiān)管，完善內外監(jiān)管體系。
商業(yè)銀行法第六十條規(guī)定：商業(yè)銀行應當建立、健全本行對存款、貸款、結算、呆賬等各項情況的稽核、檢查制度。商業(yè)銀行對分支機構應當進行經常性的稽核和檢查監(jiān)督。筆者認為，防范和化解金融風險，最大限度地減少不良資產，加強貸款質量監(jiān)管是關鍵。第一，要建立健全金融監(jiān)管制度，從現(xiàn)有的合規(guī)性稽核檢查為主逐步轉向以風險監(jiān)督為主；從對信貸規(guī)模量的核查轉向對資本充足率質為內容的檢查；從事后查處違規(guī)行為為主轉向事前防范為主，從總體上控制貸款風險。第二，要抓住企業(yè)轉制過程中貸款債權的落實工作，制止借款人逃債。應對貸款中的拖欠戶予以內部通報，必要時可建立貸款“黑名單”，公開曝光，共同防范。對個別風險較大的關、停、資不抵債、虧損企業(yè)，必須依法實行收買、拍賣、轉讓、兼并等措施，避免把包袱甩給銀行。第三，要發(fā)揮社會力量共同參與監(jiān)管。建議設立類似于檢察機關的舉報制度，動員社會力量參與監(jiān)管，形成外有監(jiān)管、內有制約的雙軌制管理體系，人人參與，齊抓共管，以確保金融資產的安全。
