- 編號：70928
- 書名：一般反避稅條款研究
- 作者：王宗濤
- 出版社：法律
- 出版時間：2016年10月
- 入庫時間：2016-11-21
- 定價：58
圖書內容簡介
本書聚焦于避稅方面的理論與實務，是承認避稅還是予以反制？20世紀70年代以來，世界各國和地區對避稅的態度，大致經歷從“辯護支持”到將之冠以“侵蝕稅基的財政和道德白蟻”之名的演變過程。與之相適應，各國和地區逐步創造出一系列應對避稅的方案和技術手段，如立法機關對稅收實體法進行修訂使其不易被濫用、制定一般反避稅規則和特別反避稅規則。
圖書目錄
"目錄
序 1
導論
第一章一般反避稅條款的基礎理論
第一節避稅普遍化與一般反避稅條款的引入
一、避稅普遍化與規制的必要性
二、一般反避稅思路提出與立法條款的引入
第二節一般反避稅條款的爭議與法理基礎
一、反避稅的價值爭議
二、一般反避稅條款的法理爭議及其評析
三、一般反避稅條款的法理基礎
第三節一般反避稅條款的法律性質
一、反避稅的法律性質：漏洞補充還是法律
解釋？
二、宣示性條款還是創設性條款？
三、原則性條款還是規則性條款？
第四節一般反避稅條款的法律方法論
一、一般反避稅條款的法律方法論及其闡釋
二、稅法目的解釋與一般反避稅條款
三、課稅要件事實解釋與一般反避稅條款
第二章一般反避稅條款與其他反避稅方案的關系：比較視角
第一節一般反避稅條款與特別反避稅條款的關系
一、特別反避稅條款方案的提出及評析
二、一般反避稅條款與特別反避稅條款的立法關系：反避稅立法
兩種類型
三、一般反避稅條款與特別反避稅條款的適用關系
第二節一般反避稅條款與司法反避稅方案的關系
一、司法反避稅方案的提出及其合法性確證
二、主要國家和地區司法反避稅方案的生成演變及其經驗
三、一般反避稅條款與司法反避稅方案的關系：各自獨立且相互
關聯
四、特別分析：司法反避稅方案的發展趨勢——一般反避稅
立法化
第三節一般反避稅條款與其他若干反避稅方案
一、一般反避稅條款與稅務機關創制反避稅措施的關系
二、一般反避稅條款與強制性信息披露制度的關系
三、一般反避稅條款與避稅推銷者懲罰制度的關系
第四節一般反避稅條款與國際稅收協定反避稅的關系
一、國際稅收協定宗旨演變與反濫用稅收協定避稅
二、一般反避稅條款與國際稅收協定的關系
三、一般反避稅條款與國際稅收協定反避稅條款的關系
第三章一般反避稅條款的制度建構
第一節法理基礎及法律方法的制度建構
一、法理基礎與法律方法的立法必要性
二、法理基礎與法律方法的具體制度建構
第二節一般反避稅條款的立法概況與立法模式建構
一、主要國家和地區一般反避稅條款概況及立法模式
二、一般反避稅條款的立法模式建構
第三節一般反避稅條款的立法思路建構
一、主要國家和地區一般反避稅條款的立法思路及評析
二、一般反避稅條款的立法思路建構
第四節一般反避稅條款的規范內容、立法框架與構成要素建構
一、主要國家和地區一般反避稅條款的規范內容
二、一般反避稅條款的立法框架和構成要素建構
第五節國際稅收協定中一般反避稅條款的制度建構
一、國際稅收協定反避稅的法理基礎及其現行若干制度設計
二、國際稅收協定一般反避稅提出及立法必要性
三、國際稅收協定一般反避稅條款的具體制度建構
第四章一般反避稅條款的法律適用
第一節何以解釋稅法的立法目的
一、稅法目的解釋的基本思路
二、稅法目的解釋的具體適用：以臺灣地區躉繳保單規避遺產稅案為例
第二節避稅認定的標準與方法論
一、避稅認定的標準確立：理論分析與域外制度借鑒
二、避稅認定標準的法律適用方法論
第三節實質課稅原則的法律適用
一、實質課稅原則適用的基本思路：理論分析與域外制度借鑒
二、實質課稅原則的具體適用：以印度沃達豐稅案與中國系列案
比較為例
第四節稅收利益目的標準的法律適用
一、稅收利益目的標準辨析：理論分析與域外制度借鑒
二、稅收利益目的標準的具體適用
第五節一般反避稅條款適用的證明責任與證明程度
一、一般反避稅條款適用的證明責任分配
二、一般反避稅條款適用的證明程度
第六節一般反避稅條款適用的系列管理程序及配套制度
一、發布反避稅實施細則和操作程序等規范性文件
二、反避稅專家顧問組的設立及制度設計
三、預先裁定程序的引入及制度設計
四、強制性信息披露的制度配套及其設計
五、避稅推銷者懲罰制度的引入及思路
第五章我國一般反避稅條款法律制度的改革完善
第一節我國一般反避稅條款的立法、實施概況及其總體評析
一、反避稅及一般反避稅條款的立法及實施概況
二、反避稅及一般反避稅條款法律制度的總體評析
第二節我國行政主導型反避稅模式的法理審視及其改革完善
一、行政主導型反避稅模式的法理審視：創新還是異端？
二、行政主導型反避稅模式的改革完善
第三節我國一般反避稅條款立法的改革完善
一、一般反避稅條款的法律性質及其立法必要性再審視
二、一般反避稅條款立法模式的改革完善
三、一般反避稅條款的立法思路、立法框架和構成要素
四、一般反避稅條款改革完善的具體建議：以《企業所得稅法》為例
五、國際稅收協定一般反避稅條款的引入及制度設計
第四節一般反避稅條款法律適用的改革完善
一、一般反避稅條款法律適用的系列管理程序及權力約束機制
二、司法反避稅方案的啟動及制度構想
結語
主要參考文獻
后記
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