- 編號(hào)：77835
- 書(shū)名：國(guó)際稅收實(shí)務(wù)與協(xié)定適用指南:原理、實(shí)務(wù)與疑難問(wèn)題(全三冊(cè))
- 作者：雷霆
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2018年6月
- 入庫(kù)時(shí)間：2018-7-8
- 定價(jià)：398
圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介
《國(guó)際稅收實(shí)務(wù)與協(xié)定適用指南：原理、實(shí)務(wù)與疑難問(wèn)題》分為上、中、下三冊(cè)，包含70個(gè)專題，內(nèi)容涉及國(guó)際稅收基礎(chǔ)知識(shí)、協(xié)定條文解析、協(xié)定運(yùn)用特殊問(wèn)題、稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、協(xié)定全新發(fā)展等諸多問(wèn)題。全書(shū)層次分明、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，既深入淺出地梳理了國(guó)際稅收的原理，更從實(shí)務(wù)角度對(duì)國(guó)際稅收原則進(jìn)行解讀，并對(duì)國(guó)際稅收領(lǐng)域的一些疑難問(wèn)題進(jìn)行剖析解答。本書(shū)是國(guó)際稅收業(yè)界鮮有的能在理論和實(shí)務(wù)上高度結(jié)合并且具有挑戰(zhàn)性研究的集成，有效彌補(bǔ)了近年來(lái)國(guó)際稅收實(shí)務(wù)中長(zhǎng)期缺乏有分量、有針對(duì)性的業(yè)務(wù)指引類著作的空白。作為專業(yè)工具書(shū)，本書(shū)內(nèi)容全面，實(shí)用性強(qiáng)，是“走出去”企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)必備的業(yè)務(wù)寶典。
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第Ⅰ篇國(guó)際稅收基礎(chǔ)
專題1國(guó)際稅收基礎(chǔ)理論
一、國(guó)際稅法基本原則
（一）國(guó)際稅法基本原則分類的學(xué)術(shù)爭(zhēng)執(zhí)
（二）國(guó)際稅收管轄權(quán)相對(duì)獨(dú)立原則
（三）國(guó)際稅收公平原則
（四）國(guó)際稅收中性原則
（五）國(guó)際稅收效率原則
二、國(guó)際稅收管轄權(quán)
（一）國(guó)際稅收管轄權(quán)的含義
（二）國(guó)際稅收管轄權(quán)的原則
三、國(guó)際重復(fù)征稅
（一）國(guó)際重復(fù)征稅的概念與分類
（二）避免和消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法
四、國(guó)際逃避稅
（一）國(guó)際逃避稅的主要方式
（二）國(guó)際逃避稅的規(guī)制
專題2稅收協(xié)定概述及其發(fā)展史
一、稅收協(xié)定的概念、目的及作用
二、國(guó)際稅收協(xié)定的發(fā)展史
（一）19世紀(jì)末：早期的稅收協(xié)定
（二）20世紀(jì)20～40年代：國(guó)際聯(lián)盟的工作
（三）20世紀(jì)50年代至今：OECD的工作——OECD協(xié)定范本
（四）20世紀(jì)60年代至今：聯(lián)合國(guó)的工作——UN協(xié)定范本
（五）其他國(guó)家或組織的工作
三、稅收協(xié)定的類型及法律地位
（一）稅收協(xié)定的類型
（二）稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)法的沖突適用
四、OECD協(xié)定范本及其注釋的角色與定位
（一）OECD協(xié)定范本的角色
（二）OECD協(xié)定范本的影響
（三）稅收協(xié)定解釋問(wèn)題
五、我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定概況
專題3稅收協(xié)定的框架結(jié)構(gòu)與適用的基本原則
一、稅收協(xié)定的框架結(jié)構(gòu)
（一）OECD協(xié)定范本（UN協(xié)定范本）的框架結(jié)構(gòu)
（二）稅收協(xié)定的其他條款規(guī)定
二、稅收協(xié)定適用的基本原則
（一）稅收協(xié)定的“優(yōu)先適用”原則
（二）稅收協(xié)定限制締約國(guó)國(guó)內(nèi)法的適用
（三）締約國(guó)國(guó)內(nèi)法決定是否有征稅權(quán)而不是稅收協(xié)定
（四）所得征稅權(quán)的劃分原則
第Ⅱ篇稅收協(xié)定條文詳解與實(shí)務(wù)
第1部分協(xié)定范圍
專題4“人的范圍”的理解與適用
一、“人的范圍”概述:“居民原則”
二、“人的范圍”條款理解與適用
（一）協(xié)定意義上“人”的定義
（二）“人的范圍”的例外條款
（三）對(duì)“人”的限制
（四）“人的范圍”條款與協(xié)定其他條款的內(nèi)在邏輯關(guān)系
三、協(xié)定“人”的特殊類型：合伙、信托、集合投資工具等
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)第1條的修訂
五、U.S.協(xié)定范本（2016年版）“一般范圍”條款
（一）“一般范圍”條款的框架結(jié)構(gòu)
（二）“一般范圍”條款的具體解釋
專題5稅種范圍
一、“稅種范圍”條款概述
二、“稅種范圍”條款的理解與適用
（一）“稅種范圍”條款的結(jié)構(gòu)概覽及表述方式
（二）“稅種范圍”條款詳解
（三）各國(guó)對(duì)稅種范圍的保留
三、U.S.協(xié)定范本的“稅種范圍”條款
專題6時(shí)間范圍：生效與終止
一、生效與終止條款概述
二、生效與終止條款的適用
（一）生效條款的適用
（二）終止條款的適用
三、我國(guó)稅收協(xié)定生效與終止條款
（一）我國(guó)稅收協(xié)定生效條款
（二）我國(guó)稅收協(xié)定終止條款
（三）我國(guó)對(duì)外締結(jié)條約和協(xié)定的相關(guān)法律規(guī)定
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本生效與終止條款
（一）美國(guó)2016年協(xié)定范本生效與終止條款概述
（二）美國(guó)2016年協(xié)定范本生效與終止條款的具體適用
第2部分定義
專題7一般定義
一、OECD協(xié)定范本“一般定義”條款
（一）OECD協(xié)定范本“一般定義”條款
（二）與UN協(xié)定范本和U.S.協(xié)定范本的比較
二、我國(guó)稅收協(xié)定“一般定義”條款的其他用語(yǔ)
（一）締約雙方簡(jiǎn)稱及地理概念
（二）“締約國(guó)一方”和“締約國(guó)另一方”用語(yǔ)
（三）“稅收”用語(yǔ)
三、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)第3條的修訂
（一）對(duì)“國(guó)際運(yùn)輸”一語(yǔ)定義的修訂
（二）增加“被認(rèn)可退休基金”一語(yǔ)的定義
（三）對(duì)第3條第2款的修訂
四、U.S.協(xié)定范本“一般定義”規(guī)定的“特別稅收制度”
（一）“特別稅收制度”的定義
（二）“特別稅收制度”的具體適用與其他條款的銜接
（三）OECD協(xié)定范本（2017年版）注釋的“特別稅收制度”可選條款及比較
專題8“居民”的概念與認(rèn)定
一、“居民”條款概述
（一）稅收協(xié)定意義上的“居民”
（二）稅收協(xié)定“居民”條款的框架結(jié)構(gòu)
二、OECD協(xié)定范本“居民”條款與國(guó)際比較
（一）OECD協(xié)定范本“居民”條款
（二）“三角情形”的協(xié)定適用概述
三、我國(guó)稅收協(xié)定“居民”條款
（一）我國(guó)稅收協(xié)定“居民”的定義
（二）我國(guó)稅收協(xié)定雙重居民身份個(gè)人的沖突協(xié)調(diào)規(guī)定
（三）我國(guó)稅收協(xié)定雙重居民身份公司的沖突協(xié)調(diào)規(guī)定
四、有關(guān)非個(gè)人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則”
（一）BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃有關(guān)非個(gè)人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則”
（二）OECD協(xié)定范本（2017年版）有關(guān)非個(gè)人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則”
第3部分對(duì)跨境經(jīng)營(yíng)所得的征稅
專題9常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念、類型與應(yīng)用
一、“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款概述
（一）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的意義和目的
（二）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款的框架結(jié)構(gòu)與其他條款的銜接
二、OECD協(xié)定范本“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款
（一）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的一般定義
（二）一般性常設(shè)機(jī)構(gòu)（固定型常設(shè)機(jī)構(gòu)）
（三）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的例外規(guī)定
（四）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的類型
（五）子公司條款
（六）與UN協(xié)定范本和U.S.協(xié)定范本的比較
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)條款優(yōu)先原則
四、電子商務(wù)與常設(shè)機(jī)構(gòu)
五、我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款及其征管實(shí)踐
（一）我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的定義
（二）我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的類型
（三）不構(gòu)成“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的情形
（四）我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的子公司條款
（五）我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的新規(guī)：2018年第11號(hào)公告
六、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)第5條的修訂
（一）對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)例外活動(dòng)的澄清和修訂
（二）對(duì)緊密關(guān)聯(lián)方之間的活動(dòng)拆分予以應(yīng)對(duì)
（三）針對(duì)傭金代理人安排的應(yīng)對(duì)措施
專題10對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的征稅
一、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款概述
（一）“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款的目的和意義
（二）“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款的框架結(jié)構(gòu)
二、OECD協(xié)定范本“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款與國(guó)際比較
（一）常設(shè)機(jī)構(gòu)原則和利潤(rùn)歸屬原則
（二）獨(dú)立企業(yè)原則和獨(dú)立交易原則
（三）合理計(jì)算原則
（四）消除雙重征稅的特別規(guī)定
（五）特定種類所得條款優(yōu)先原則
三、我國(guó)稅收協(xié)定“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款的特別規(guī)定
（一）有關(guān)常設(shè)機(jī)構(gòu)原則和利潤(rùn)歸屬原則的特別規(guī)定
（二）有關(guān)獨(dú)立企業(yè)原則和獨(dú)立交易原則的特別規(guī)定
（三）有關(guān)合理計(jì)算原則的特別規(guī)定
（四）對(duì)保險(xiǎn)和信托業(yè)務(wù)的特別規(guī)定
（五）對(duì)“分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)稅”的特別規(guī)定
（六）國(guó)家稅務(wù)總局就營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的處理問(wèn)題的特別解釋
四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與核定征收管理
（一）確定應(yīng)納稅所得額的方法
（二）核定征收利潤(rùn)率的確定
（三）與機(jī)器設(shè)備或貨物銷售有關(guān)的勞務(wù)收入的確定
（四）境內(nèi)外勞務(wù)收入的劃分
（五）核定征稅程序
五、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)管理
（一）常駐代表機(jī)構(gòu)的概念
（二）納稅申報(bào)
（三）核定征收及經(jīng)費(fèi)支出的歸集
（四）核定利潤(rùn)率
（五）免稅方式
專題11關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）與利潤(rùn)調(diào)整
一、關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款概述
二、關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款與國(guó)際比較
（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定及利潤(rùn)的重新劃分
（二）利潤(rùn)的適當(dāng)調(diào)整（相應(yīng)調(diào)整）
（三）UN協(xié)定范本的第3款：針對(duì)欺詐、重大過(guò)失或故意違約的特別規(guī)定
三、我國(guó)稅收協(xié)定關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款的特別規(guī)定
（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)調(diào)整
（二）利潤(rùn)的相應(yīng)調(diào)整
第4部分對(duì)跨境投資所得的征稅
專題12對(duì)跨境股息的征稅
一、股息條款概述
（一）股息條款的意義和目的
（二）股息條款的規(guī)定與框架結(jié)構(gòu)
二、OECD協(xié)定范本股息條款與國(guó)際比較
（一）股息的定義
（二）征稅權(quán)劃分
（三）股息與常設(shè)機(jī)構(gòu)
（四）利潤(rùn)再分配征稅原則
（五）“分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)稅”（branch profits taxes）
三、我國(guó)稅收協(xié)定股息條款的特別規(guī)定
（一）股息的定義
（二）股息的征稅權(quán)
（三）常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地取得的股息
（四）公司再分配利潤(rùn)及未分配利潤(rùn)的征稅權(quán)
（五）反不正當(dāng)適用協(xié)定條款
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)股息條款的修訂
（一）刪除受益所有人“不是合伙企業(yè)”要求
（二）增加“365天”期間持有資本要求
五、U.S.協(xié)定范本股息條款的規(guī)定
（一）“股息”條款的框架結(jié)構(gòu)
（二）“股息”條款的具體解釋
六、稅收協(xié)定股息條款適用疑難問(wèn)題
（一）資本弱化（thin capitalization）情形下的視同股息
（二）稅收協(xié)定的不當(dāng)利用：股息剝離
（三）利潤(rùn)參與貸款（Profit-Participating Loans）
專題13對(duì)跨境利息的征稅
一、利息條款概述
二、OECD協(xié)定范本利息條款與國(guó)際比較
（一）利息的定義
（二）征稅權(quán)劃分
（三）利息與常設(shè)機(jī)構(gòu)
（四）利息來(lái)源國(guó)確定原則
（五）關(guān)聯(lián)交易稅收優(yōu)惠條款
三、我國(guó)稅收協(xié)定利息條款的特別規(guī)定
（一）利息的定義與利息來(lái)源地的確定
（二）利息的征稅權(quán)
（三）常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地取得的利息
（四）特殊關(guān)系下協(xié)定優(yōu)惠條款的適用限制
（五）反不當(dāng)利用協(xié)定條款
四、U.S.協(xié)定范本股息條款的規(guī)定
（一）“利息”條款的框架結(jié)構(gòu)
（二）“利息”條款的具體解釋
專題14對(duì)跨境特許權(quán)使用費(fèi)的征稅
一、特許權(quán)使用費(fèi)條款概述
二、特許權(quán)使用費(fèi)條款與國(guó)際比較
（一）特許權(quán)使用費(fèi)的定義
（二）征稅權(quán)劃分
（三）特許權(quán)使用費(fèi)與常設(shè)機(jī)構(gòu)
（四）特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源國(guó)確定原則
（五）關(guān)聯(lián)交易下的稅收優(yōu)惠條款
三、我國(guó)稅收協(xié)定特許權(quán)使用費(fèi)條款的特別規(guī)定
（一）特許權(quán)使用費(fèi)的定義、特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源地的確定及技術(shù)費(fèi)條款
（二）特許權(quán)使用費(fèi)的征稅權(quán)
（三）常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地取得的特許權(quán)使用費(fèi)
（四）特殊關(guān)系下協(xié)定優(yōu)惠條款的適用限制
（五）反不當(dāng)適用協(xié)定條款
四、特許權(quán)使用費(fèi)與財(cái)產(chǎn)收益、不動(dòng)產(chǎn)所得的區(qū)分
五、特許權(quán)使用費(fèi)與服務(wù)所得（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）的區(qū)分
（一）OECD對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)與服務(wù)所得（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）的區(qū)分
（二）OECD對(duì)專有技術(shù)與服務(wù)所得（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）的區(qū)分
（三）我國(guó)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)分
六、對(duì)軟件和數(shù)字產(chǎn)品交易的稅收處理
七、U.S.協(xié)定范本特許權(quán)使用費(fèi)條款的特別規(guī)定
（一）“特許權(quán)使用費(fèi)”條款的框架結(jié)構(gòu)
（二）“特許權(quán)使用費(fèi)”條款的具體解釋
第5部分對(duì)跨境財(cái)產(chǎn)所得及資本的征稅
專題15跨境不動(dòng)產(chǎn)所得征稅問(wèn)題
一、“不動(dòng)產(chǎn)”條款概述
二、OECD協(xié)定范本“不動(dòng)產(chǎn)所得”條款與國(guó)際比較
（一）不動(dòng)產(chǎn)所得征稅權(quán)的劃分
（二）不動(dòng)產(chǎn)的定義
（三）不動(dòng)產(chǎn)所得
三、我國(guó)稅收協(xié)定“不動(dòng)產(chǎn)所得”條款
（一）我國(guó)稅收協(xié)定不動(dòng)產(chǎn)所得征稅權(quán)的劃分
（二）我國(guó)稅收協(xié)定不動(dòng)產(chǎn)的定義
（三）我國(guó)稅收協(xié)定不動(dòng)產(chǎn)所得條款
四、 U.S.協(xié)定范本“不動(dòng)產(chǎn)所得”條款的特殊規(guī)定
專題16跨境財(cái)產(chǎn)收益征稅問(wèn)題
一、財(cái)產(chǎn)收益條款概述
二、財(cái)產(chǎn)收益條款與國(guó)際比較
（一）OECD協(xié)定范本對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的解釋
（二）各類財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)劃分
三、我國(guó)稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益條款
（一）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或常設(shè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)部分的動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
（二）運(yùn)輸工具及其附屬動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
（三）其價(jià)值主要由不動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的股份轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
（四）股份轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
（五）其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)財(cái)產(chǎn)收益條款的修訂
（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓運(yùn)輸工具及附屬動(dòng)產(chǎn)的收益由其居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)
（二）其價(jià)值主要由不動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的股份或同等權(quán)益轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
五、美國(guó)2016年協(xié)定范本財(cái)產(chǎn)收益條款的特別規(guī)定
（一）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)的傾同
（二）房地產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）的定義及其差異
（三）運(yùn)輸工具及其附屬動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的征稅權(quán)
（四）有關(guān)集裝箱等轉(zhuǎn)讓的征稅權(quán)
（五）避免“離境稅”或“退出稅”導(dǎo)致的雙重征稅的條款
專題17對(duì)跨境財(cái)產(chǎn)的征稅
一、對(duì)財(cái)產(chǎn)征稅條款概述
二、財(cái)產(chǎn)條款的具體適用
（一）財(cái)產(chǎn)條款適用的財(cái)產(chǎn)分類
（二）不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的財(cái)產(chǎn)的征稅權(quán)
（三）運(yùn)輸工具及其附屬動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的財(cái)產(chǎn)的征稅權(quán)
（四）其他財(cái)產(chǎn)的征稅權(quán)
三、我國(guó)稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)條款
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對(duì)本條的修訂
第6部分對(duì)跨境勞務(wù)所得的征稅
專題18對(duì)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的征稅
一、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款概述
二、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款與國(guó)際比較
（一）OECD協(xié)定范本（1977年版）的獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款
（二）UN協(xié)定范本獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款
三、我國(guó)稅收協(xié)定獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款
（一）協(xié)定中來(lái)源國(guó)征稅的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)概述
（二）如何判定是否以獨(dú)立身份開(kāi)展活動(dòng)
（三）固定基地的判定
（四）183天停留的確定
專題19對(duì)受雇所得(非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù))的征稅
一、受雇所得條款概述
二、受雇所得條款與國(guó)際比較
（一）受雇所得征稅的一般原則：從事受雇活動(dòng)所在國(guó)征稅
（二）受雇所得征稅的例外原則：居民國(guó)征稅
（三）與國(guó)際運(yùn)輸活動(dòng)有關(guān)的受雇所得的征稅原則
（四）特殊情形下受雇活動(dòng)報(bào)酬來(lái)源的確定
三、我國(guó)稅收協(xié)定受雇所得條款
（一）受雇所得的一般征稅原則的規(guī)定
（二）來(lái)源國(guó)免稅條件的規(guī)定
（三）與國(guó)際運(yùn)輸活動(dòng)有關(guān)的受雇所得的特別規(guī)定
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對(duì)受雇所得條款的修訂
五、美國(guó)2016年協(xié)定范本受雇所得條款
（一）美國(guó)協(xié)定范本與OECD協(xié)定范本的總體比較
（二）美國(guó)協(xié)定范本的其他特別規(guī)定
專題20董事費(fèi)的征稅問(wèn)題
一、董事費(fèi)條款概述
二、董事費(fèi)條款與國(guó)際比較
（一）“董事費(fèi)”的概念
（二）“董事費(fèi)”的法律性質(zhì)的界定
（三）“董事費(fèi)”的征稅權(quán)劃分
（四）“董事費(fèi)”條款存在的避稅機(jī)會(huì)
三、我國(guó)稅收協(xié)定董事費(fèi)條款
（一）“董事費(fèi)”條款的具體規(guī)定
（二）“董事費(fèi)”條款的國(guó)內(nèi)法適用
（三）外籍高管取得多種類型所得時(shí)的國(guó)內(nèi)法適用
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本董事費(fèi)條款的特別規(guī)定
專題21演藝人員/藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員的征稅問(wèn)題
一、演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款概述
二、演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款與國(guó)際比較
（一）演藝人員和運(yùn)動(dòng)員的范圍
（二）演藝人員和運(yùn)動(dòng)員從事活動(dòng)取得的所得的征稅原則
三、我國(guó)稅收協(xié)定演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款
（一）活動(dòng)所得歸屬于個(gè)人
（二）活動(dòng)所得歸屬于他人
（三）免稅規(guī)定
（四）相關(guān)國(guó)內(nèi)法規(guī)定
（五）我國(guó)稅收協(xié)定“演藝人員和運(yùn)動(dòng)員”條款的新規(guī)：2018年第11號(hào)公告
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款
（一）美國(guó)協(xié)定范本與OECD協(xié)定范本本條的主要區(qū)別
（二）美國(guó)協(xié)定范本演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款的具體適用
專題22退休金的征稅問(wèn)題
一、退休金條款概述
二、退休金條款與國(guó)際比較
（一）退休金的概念
（二）OECD協(xié)定范本對(duì)退休金利益的征稅權(quán)劃分
（三）來(lái)源國(guó)享有獨(dú)占或有限征稅權(quán)的條款
（四）避免因居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)而扭曲居民國(guó)授予優(yōu)惠待遇的條款
（五）與法定社會(huì)保障計(jì)劃有關(guān)的問(wèn)題
（六）對(duì)外國(guó)退休金計(jì)劃繳費(fèi)的稅務(wù)處理
（七）退休金權(quán)利轉(zhuǎn)移的問(wèn)題
（八）退休基金（pension fund）所得的免稅
三、我國(guó)稅收協(xié)定退休金條款
（一）居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)規(guī)定
（二）居民國(guó)享有征稅權(quán)規(guī)定
（三）支付國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)規(guī)定
（四）支付國(guó)享有征稅權(quán)規(guī)定
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本退休金條款
（一）與OECD協(xié)定范本退休金條款的總體比較
（二）美國(guó)協(xié)定范本退休金條款的具體規(guī)定
專題23政府服務(wù)的征稅問(wèn)題
一、政府服務(wù)條款概述
二、政府服務(wù)條款與國(guó)際比較
（一）支付國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)及其例外
（二）向政府經(jīng)營(yíng)的企業(yè)提供服務(wù)取得的報(bào)酬和退休金不適用政府服務(wù)條款
（三）公共退休金計(jì)劃和私人退休金計(jì)劃之間的轉(zhuǎn)移
三、我國(guó)稅收協(xié)定政府服務(wù)條款
（一）我國(guó)稅收協(xié)定政府服務(wù)條款的一般規(guī)定及其解釋
（二）我國(guó)稅收協(xié)定政府服務(wù)條款的特別規(guī)定及其解釋
專題24教師和研究人員
一、教師和研究人員條款概述
二、教師和研究人員條款規(guī)定
（一）教師和研究人員條款的具體內(nèi)容與適用
（二）教師和研究人員條款的不同規(guī)定
三、教師和研究人員條款的解釋和執(zhí)行
（一）適用的教師和研究人員的范圍
（二）適用的教學(xué)、講學(xué)或研究活動(dòng)的范圍
（三）適用的學(xué)校或研究機(jī)構(gòu)的范圍
（四）關(guān)于免稅期或停留期（免稅條件）的計(jì)算
專題25學(xué)生的征稅問(wèn)題
一、學(xué)生條款概述
二、學(xué)生條款和國(guó)際比較
（一）“學(xué)生”的含義
（二）學(xué)生享受免稅待遇的條件
三、我國(guó)稅收協(xié)定學(xué)生條款
（一）我國(guó)稅收協(xié)定學(xué)生條款適用主體的規(guī)定
（二）我國(guó)稅收協(xié)定學(xué)生條款的特殊規(guī)定
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本學(xué)生和實(shí)習(xí)生條款
（一）美國(guó)2016年協(xié)定范本“學(xué)生和實(shí)習(xí)生”條款概述
（二）美國(guó)2016年協(xié)定范本“學(xué)生和實(shí)習(xí)生”條款的具體適用
第7部分國(guó)際運(yùn)輸與其他所得
專題26海運(yùn)、內(nèi)河運(yùn)輸和空運(yùn)
一、“海運(yùn)、內(nèi)河運(yùn)輸和空運(yùn)”條款概述
二、“海運(yùn)、內(nèi)河運(yùn)輸和空運(yùn)”條款與國(guó)際比較
（一）OECD協(xié)定范本/UN協(xié)定范本和美國(guó)協(xié)定范本規(guī)定
（二）國(guó)際運(yùn)輸所得征稅的基本原則：居住國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)原則
（三）國(guó)際運(yùn)輸所得征稅的補(bǔ)充原則：母港所在地和經(jīng)營(yíng)者居住地原則
（四）國(guó)際合作形式下國(guó)際運(yùn)輸所得的征稅原則
三、與協(xié)定其他條款的銜接
（一）與投資所得條款的銜接
（二）與財(cái)產(chǎn)收益條款的銜接
（三）與勞務(wù)所得條款的銜接
四、我國(guó)稅收協(xié)定“海運(yùn)和空運(yùn)”條款的特別規(guī)定
（一）國(guó)際運(yùn)輸取得利潤(rùn)的范圍
（二）國(guó)際運(yùn)輸所得的征稅權(quán)劃分
（三）國(guó)際合作形式下的征稅規(guī)定
五、OECD協(xié)定范本(2017年版)對(duì)國(guó)際運(yùn)輸條款的修訂
六、國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)協(xié)定適用疑難問(wèn)題
（一）國(guó)際運(yùn)輸租賃活動(dòng)的協(xié)定適用
（二）集裝箱業(yè)務(wù)的協(xié)定適用
（三）非自營(yíng)船舶、車輛或飛機(jī)進(jìn)行國(guó)際運(yùn)輸活動(dòng)的協(xié)定適用
（四）機(jī)票代售活動(dòng)的協(xié)定適用
（五）雜志廣告收入的協(xié)定適用
（六）在外國(guó)擁有資產(chǎn)或人員時(shí)的協(xié)定適用
（七）存在聯(lián)營(yíng)安排時(shí)的協(xié)定適用
（八）海運(yùn)或空運(yùn)企業(yè)的投資所得的協(xié)定適用
（九）非專門從事海運(yùn)、內(nèi)河運(yùn)輸或空運(yùn)的企業(yè)
專題27其他所得
一、其他所得條款概述
二、其他所得條款和國(guó)際比較
（一）“其他所得”的含義
（二）居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)原則
（三）居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)原則的例外
（四）具有特殊關(guān)系各方間通過(guò)非傳統(tǒng)金融工具取得所得時(shí)的處理
三、我國(guó)稅收協(xié)定其他所得條款
（一）其他所得征稅權(quán)的劃分
（二）設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地情況下其他所得的征稅權(quán)劃分
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本其他所得條款
（一）美國(guó)2016年稅收協(xié)定其他所得條款概述
（二）美國(guó)2016年稅收協(xié)定其他所得條款的具體適用
第8部分消除雙重征稅方法與特別規(guī)定
專題28消除雙重征稅方法：免稅法和抵免法
一、消除雙重征稅方法條款概述
二、雙重征稅及稅收協(xié)定解決條款
（一）消除雙重征稅方法條款的適用范圍
（二）消除雙重征稅的方法及概念
（三）稅收協(xié)定消除雙重征稅方法條款的適用
三、我國(guó)稅收協(xié)定消除雙重征稅方法條款
（一）直接抵免法的條款規(guī)定
（二）間接抵免法的條款規(guī)定
（三）稅收饒讓抵免的條款規(guī)定
（四）締約國(guó)對(duì)方消除雙重征稅方法條款的規(guī)定
（五）我國(guó)國(guó)內(nèi)法外國(guó)稅收抵免的特別規(guī)定：可選擇“綜合抵免法”
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對(duì)本條款的修訂
（一）對(duì)協(xié)定范本第23條的修訂概述
（二）對(duì)第23條的修訂原則的應(yīng)用示例
五、美國(guó)2016年協(xié)定范本消除雙重征稅方法條款
（一）美國(guó)2016年協(xié)定范本雙重征稅消除條款概述
（二）美國(guó)2016年協(xié)定范本雙重征稅消除條款的具體適用
專題29非歧視待遇（無(wú)差別待遇）
一、非歧視待遇條款概述
二、非歧視待遇條款與國(guó)際比較
（一）國(guó)籍非歧視原則
（二）常設(shè)機(jī)構(gòu)非歧視原則
（三）支付非歧視（扣除非歧視）原則
（四）資本非歧視（所有權(quán)非歧視）原則
（五）非歧視待遇條款適用的稅種范圍
三、我國(guó)稅收協(xié)定非歧視待遇條款
（一）國(guó)籍非歧視條款規(guī)定
（二）常設(shè)機(jī)構(gòu)非歧視條款規(guī)定
（三）支付非歧視條款規(guī)定
（四）資本非歧視條款規(guī)定
（五）非歧視待遇條款適用的稅種范圍
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本非歧視待遇條款
（一）美國(guó)2016年協(xié)定范本非歧視待遇條款概述
（二）美國(guó)2016年協(xié)定范本非歧視待遇條款的具體適用
專題30相互協(xié)商程序
一、相互協(xié)商程序條款概述
二、相互協(xié)商程序條款與國(guó)際比較
（一）不符合稅收協(xié)定的征稅
（二）解釋或?qū)嵤﹨f(xié)定的困難或疑義以及協(xié)定未規(guī)定的消除雙重征稅問(wèn)題
（三）相互協(xié)商的方式
（四）仲裁程序
三、我國(guó)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序條款
（一）我國(guó)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序條款一般規(guī)定
（二）我國(guó)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序條款特別規(guī)定
（三）中國(guó)居民（國(guó)民）申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序的規(guī)定
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對(duì)相互協(xié)商程序條款的修訂
五、美國(guó)2016年協(xié)定范本相互協(xié)商程序條款
（一）美國(guó)2016年協(xié)定范本相互協(xié)商程序條款概述
（二）美國(guó)2016年協(xié)定范本相互協(xié)商程序條款的具體適用
專題31信息交換（情報(bào)交換）
一、信息交換條款概述
二、信息交換條款與國(guó)際比較
（一）信息交換的基本原則
（二）信息交換的保密義務(wù)
（三）對(duì)信息交換基本原則的限制
（四）不應(yīng)拒絕提供信息的情形
三、我國(guó)稅收協(xié)定信息交換條款
（一）信息交換的基本規(guī)則
（二）對(duì)信息交換基本原則的限制規(guī)定
（三）不應(yīng)拒絕提供信息的情形
（四）信息交換措施的特別規(guī)定
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本信息交換和行政協(xié)助條款
（一）美國(guó)2016年協(xié)定范本信息交換和行政協(xié)助條款概述
（二）美國(guó)2016年協(xié)定范本信息交換和行政協(xié)助條款的具體適用
專題32稅收征收協(xié)助
一、稅收征收協(xié)助條款概述
二、稅收征收協(xié)助條款與國(guó)際比較
（一）稅收征收協(xié)助適用對(duì)象和范圍
（二）稅收征收協(xié)助的方式
（三）稅收征收協(xié)助的時(shí)效和優(yōu)先權(quán)問(wèn)題
（四）稅款請(qǐng)求權(quán)爭(zhēng)議的管轄權(quán)
（五）協(xié)助的中止或終結(jié)
（六）稅收征收協(xié)助義務(wù)的例外
三、我國(guó)稅收協(xié)定稅收征收協(xié)助條款
（一）簡(jiǎn)化條款（原則規(guī)定協(xié)助義務(wù)）：法國(guó)
（二）簡(jiǎn)化條款（原則規(guī)定協(xié)助義務(wù)+例外情形）：荷蘭、德國(guó)和博茨瓦納
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本行政協(xié)助條款
專題33外交代表和領(lǐng)事官員
一、外交代表和領(lǐng)事官員條款概述
二、外交代表和領(lǐng)事官員條款的適用
（一）外交代表和領(lǐng)事官員的含義
（二）外交代表和領(lǐng)事官員的免稅范圍
（三）避免雙重不征稅的問(wèn)題
（四）第三國(guó)（國(guó)際組織）派遣外交使團(tuán)和領(lǐng)事官員（官員）的問(wèn)題
（五）名譽(yù)領(lǐng)事官員的問(wèn)題
三、我國(guó)稅收協(xié)定外交代表和領(lǐng)事官員條款
專題34適用區(qū)域的擴(kuò)大
一、適用區(qū)域的擴(kuò)大條款概述
二、適用區(qū)域的擴(kuò)大條款的適用
（一）區(qū)域的擴(kuò)大適用
（二）擴(kuò)大適用區(qū)域的終止適用
第Ⅲ篇國(guó)際稅收與協(xié)定適用特殊問(wèn)題
專題35合伙企業(yè)等混合實(shí)體或安排的協(xié)定適用
一、合伙企業(yè)與稅收協(xié)定適用概述
二、OECD協(xié)定范本對(duì)合伙企業(yè)等混合實(shí)體或安排的適用
（一）合伙企業(yè)是否有資格享受協(xié)定利益
（二）合伙企業(yè)不屬于稅收居民時(shí)，合伙人有資格享受協(xié)定待遇
（三）當(dāng)一國(guó)視合伙企業(yè)為稅收實(shí)體時(shí)，享受協(xié)定待遇的資格問(wèn)題
（四）當(dāng)協(xié)定利益依賴于納稅人的某些特征或歸屬于納稅人時(shí)，協(xié)定的適用
（五）涉及合伙企業(yè)時(shí)，居住國(guó)對(duì)協(xié)定的適用
三、美國(guó)稅收協(xié)定對(duì)合伙企業(yè)等混合實(shí)體的適用
（一）OECD協(xié)定范本及其注釋適用的某些問(wèn)題
（二）美國(guó)協(xié)定范本及其注釋對(duì)合伙企業(yè)等混合實(shí)體的適用
四、我國(guó)稅收協(xié)定對(duì)合伙企業(yè)等混合實(shí)體的適用
專題36“三角情形”的協(xié)定適用與BEPS 第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃
一、“三角情形”的概念及其類型
（一）“三角情形”的概念
（二）“三角情形”的類型
二、 涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)的“三角情形”的協(xié)定適用
（一）涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)的“三角情形”概述
（二）涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)的典型“三角情形”帶來(lái)的協(xié)定適用問(wèn)題
（三）OECD協(xié)定范本對(duì)涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)的“三角情形”的解決方法
三、 涉及雙重居民身份的“三角情形”的協(xié)定適用
（一）涉及雙重居民身份的“三角情形”概述
（二）涉及雙重居民身份的“三角情形”帶來(lái)的協(xié)定適用問(wèn)題
（三）OECD協(xié)定范本對(duì)涉及雙重居民身份的“三角情形”的解決方法
四、我國(guó)稅收協(xié)定的“三角情形”適用規(guī)則
（一）涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)的“三角情形”適用規(guī)則
（二）涉及雙重居民身份的“三角情形”適用規(guī)則
專題37集合投資工具（CIV）的協(xié)定適用
一、集合投資工具(CIV)的概念、結(jié)構(gòu)與類型
（一）集合投資工具(CIV)的概念
（二）集合投資工具(CIV)的結(jié)構(gòu)
（三）集合投資工具(CIV)的類型
二、OECD協(xié)定范本對(duì)CIV的適用
（一）CIV是否具有尋求協(xié)定利益的資格
（二）CIV不能尋求協(xié)定利益時(shí)，其投資者能否獲得救濟(jì)
（三）CIV取得所得雙重征稅的消除
（四）阻止通過(guò)CIV濫用稅收協(xié)定
（五）締約國(guó)對(duì)本國(guó)居民的征稅權(quán)
三、BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃LOB條款有關(guān)CIV的建議與協(xié)定范本的后續(xù)修訂
（一）BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃LOB條款有關(guān)CIV的建議
（二）OECD協(xié)定范本(2017年版)的后續(xù)修訂
四、BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃PPT條款有關(guān)CIV的適用與協(xié)定范本的后續(xù)修訂
（一）BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃PPT條款有關(guān)CIV的適用
（二）OECD協(xié)定范本(2017年版)的后續(xù)修訂
五、我國(guó)有關(guān)CIV稅收協(xié)定適用的規(guī)定及其建議
專題38非CIV基金（non-CIV funds）的協(xié)定適用
一、非CIV基金的概念、類型及投資架構(gòu)
（一）非CIV基金的概念
（二）非CIV基金的類型
（三）非CIV基金投資架構(gòu)
二、BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃：2016年“非CIV基金的協(xié)定資格”討論草案
（一）與“LOB”條款有關(guān)的關(guān)注
（二）與PPT條款有關(guān)的關(guān)注
（三）與“反導(dǎo)管規(guī)則”有關(guān)的關(guān)注
（四）與“特別稅收制度”建議有關(guān)的關(guān)注
三、BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃：2017年“非CIV基金例子”討論草案
（一）區(qū)域投資平臺(tái)的情形
（二）證券化公司的情形
（三）不動(dòng)產(chǎn)非CIV基金的情形
（四）對(duì)三種情形的綜合評(píng)論
專題39退休基金（pension funds）的協(xié)定適用
一、2015年BEPS行動(dòng)計(jì)劃最終報(bào)告對(duì)退休基金定義的建議
二、BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃：2016年“退休基金的協(xié)定居所”討論草案
（一）討論草案對(duì)OECD協(xié)定范本及其注釋的修訂
（二）討論草案邀請(qǐng)公開(kāi)評(píng)論的問(wèn)題
三、對(duì)討論草案的評(píng)論意見(jiàn)
（一）協(xié)定范本第3條：“被認(rèn)可退休基金”的定義
（二）協(xié)定范本第4條：“居民”定義的修訂
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)退休基金的修訂
（一）對(duì)“被認(rèn)可退休基金”定義的修訂
（二）將“被認(rèn)可退休基金”加入“居民”的定義
五、美國(guó)2016年協(xié)定范本對(duì)退休基金的適用
（一）“退休基金”的定義
（二）居民條款有關(guān)“退休基金”的規(guī)定
（三）“退休基金”條款的規(guī)定
專題40計(jì)算機(jī)軟件（數(shù)字產(chǎn)品）跨國(guó)征稅與協(xié)定適用
一、軟件的概念、特征與轉(zhuǎn)讓
（一）軟件的概念
（二）軟件的特征
（三）軟件的轉(zhuǎn)讓
二、OECD對(duì)軟件交易的稅務(wù)處理原則
（一）界定軟件交易取得價(jià)款是否構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)的基本原則
（二）為獲取全部或部分版權(quán)權(quán)利的目的支付的報(bào)酬構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)
（三）僅為能對(duì)程序進(jìn)行有效操作所必需的權(quán)利，不構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)
（四）僅限于企業(yè)內(nèi)部操作使用的“企業(yè)許可”等，不構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)
（五）為包含在程序中的思想和原則的情報(bào)而支付的報(bào)酬構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)
（六）經(jīng)銷商為獲得和銷售軟件的復(fù)制品，不構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)
（七）混合合同下支付的軟件報(bào)酬的處理原則
三、美國(guó)有關(guān)計(jì)算機(jī)程序（軟件）稅務(wù)問(wèn)題的財(cái)政規(guī)章
（一）“計(jì)算機(jī)程序”及其相關(guān)概念
（二）涉及軟件的交易的分類與稅務(wù)處理
（三）涉及軟件的交易的分類規(guī)則
（四）涉及軟件的交易的操作規(guī)則
四、完善我國(guó)稅法軟件轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)則的建議
（一）我國(guó)稅法軟件轉(zhuǎn)讓所得稅稅務(wù)處理規(guī)則
（二）我國(guó)稅法軟件轉(zhuǎn)讓增值稅稅務(wù)處理規(guī)則
專題41跨境貿(mào)易(電子商務(wù))與國(guó)際稅收問(wèn)題(一)：所得稅
一、電子商務(wù)的概念、特征與典型類型
（一）電子商務(wù)的概念與特征
（二）電子商務(wù)交易的典型類型
二、電子商務(wù)跨國(guó)所得的定性問(wèn)題
（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和特許權(quán)使用費(fèi)的定性
（二）提供勞務(wù)的定性
（三）混合款項(xiàng)的定性
三、電子商務(wù)與常設(shè)機(jī)構(gòu)
（一）跨國(guó)電子商務(wù)活動(dòng)所帶來(lái)的常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定問(wèn)題
（二）OECD有關(guān)電子商務(wù)環(huán)境下常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的立場(chǎng)
（三）對(duì)OECD有關(guān)電子商務(wù)下常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定立場(chǎng)的評(píng)析與解決方案
專題42跨境貿(mào)易(電子商務(wù))與國(guó)際稅收問(wèn)題(二)：流轉(zhuǎn)稅
一、電子商務(wù)對(duì)流轉(zhuǎn)稅制的沖擊和挑戰(zhàn)
二、在線電子商務(wù)交易的定性
（一）在線交易數(shù)據(jù)化產(chǎn)品定性的理論學(xué)說(shuō)
（二）在線交易數(shù)據(jù)化產(chǎn)品定性的國(guó)際立法和司法實(shí)踐
（三）我國(guó)在線交易數(shù)據(jù)化產(chǎn)品定性的建議
三、在線電子商務(wù)提供服務(wù)（勞務(wù)）和無(wú)形資產(chǎn)的征稅地的確定
（一）提供服務(wù)（勞務(wù)）和無(wú)形資產(chǎn)征稅地的OECD實(shí)踐
（二）提供服務(wù)（勞務(wù)）征稅地的歐盟立法實(shí)踐
（三）我國(guó)稅法提供服務(wù)（勞務(wù)）和無(wú)形資產(chǎn)征稅地的實(shí)踐
專題43跨境數(shù)字交易與國(guó)際稅收問(wèn)題：BEPS第1項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃
一、數(shù)字經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵特點(diǎn)與新興商業(yè)模式
（一）數(shù)字經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵特點(diǎn)
（二）數(shù)字經(jīng)濟(jì)與新興商業(yè)模式
二、識(shí)別數(shù)字經(jīng)濟(jì)中的BEPS問(wèn)題與解決措施
（一）與直接稅相關(guān)的BEPS問(wèn)題
（二）與VAT有關(guān)的BEPS機(jī)會(huì)
（三）解決數(shù)字經(jīng)濟(jì)中BEPS問(wèn)題的措施
三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)引起的直接稅挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)方案
（一）數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的直接稅挑戰(zhàn)概覽
（二）制定應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)引起的直接稅挑戰(zhàn)的方案
四、數(shù)字經(jīng)濟(jì)引起的間接稅挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)方案
（一）數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的VAT征收問(wèn)題
（二）解決數(shù)字經(jīng)濟(jì)下更為廣泛的間接稅挑戰(zhàn)
（三）對(duì)有關(guān)間接稅的《跨國(guó)VAT/GST指南》的評(píng)估與結(jié)論
五、數(shù)字經(jīng)濟(jì)引起的BEPS問(wèn)題的若干案例
專題44國(guó)際稅收信息交換與FATCA、CRS
一、國(guó)際稅收信息交換的歷史和演變概述
（一）歐盟《利息稅指令》和《行政合作指令》
（二）專項(xiàng)信息交換（應(yīng)請(qǐng)求的信息交換）標(biāo)準(zhǔn)（REOI標(biāo)準(zhǔn)）
（三）《多邊稅收征管互助公約》
（四）自動(dòng)信息交換標(biāo)準(zhǔn)（AEOI標(biāo)準(zhǔn)）
（五）《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》
二、美國(guó)FATCA法案與政府間協(xié)議
（一）直接報(bào)告模式
（二）政府間協(xié)定模式
（三）FATCA在我國(guó)的實(shí)施
三、OECD金融賬戶信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)
（一）主管當(dāng)局間協(xié)議范本（CAA）
（二）統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（CRS）
四、美國(guó)FATCA法案與CRS的比較
（一）信息交換模式不同
（二）不同調(diào)查對(duì)象的不同標(biāo)準(zhǔn)
（三）CRS規(guī)定了統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)
（四）金融機(jī)構(gòu)分類范疇不同
（五）各國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)CRS的轉(zhuǎn)化將提供國(guó)內(nèi)法依據(jù)
專題45涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的特殊問(wèn)題
一、稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)條款的框架結(jié)構(gòu)
二、有關(guān)第1款常設(shè)機(jī)構(gòu)基本定義的特殊問(wèn)題
（一）農(nóng)場(chǎng)能否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
（二）“支配”（at the disposal of）的含義
（三）業(yè)務(wù)重組轉(zhuǎn)變后的本地實(shí)體的場(chǎng)所能否構(gòu)成外國(guó)企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)
（四）家庭辦公室能否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
（五）用于國(guó)際交通運(yùn)輸?shù)拇簧系纳痰?
（六）常設(shè)機(jī)構(gòu)存在的時(shí)間要求
（七）外國(guó)企業(yè)的員工在東道國(guó)的停留
三、第2款“管理場(chǎng)所”(place of management)的含義
（一）“管理場(chǎng)所”含義引發(fā)的問(wèn)題
（二）工作組對(duì)“管理場(chǎng)所”含義的建議
（三）OECD協(xié)定范本（2017年版）的修訂
四、有關(guān)第3款工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)的特殊問(wèn)題
（一）總承包商把合同所有方面都分包出去
（二）對(duì)合資企業(yè)和合伙企業(yè)的活動(dòng)適用第3款
（三）建筑工地上的額外工作
五、有關(guān)第4款視同不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)的特殊問(wèn)題
（一）第4款中提及的活動(dòng)是否必須是準(zhǔn)備性的或輔助性的活動(dòng)
（二）第4款第a)項(xiàng)中交付貨物和銷售貨物的關(guān)系
（三）開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
（四）第4款第a)項(xiàng)和第b)項(xiàng)交替列舉的各種活動(dòng)的開(kāi)展
（五）重要合同談判是否屬于準(zhǔn)備性或輔助性的活動(dòng)
六、有關(guān)第5款、第6款代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)問(wèn)題
專題46常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的問(wèn)題
一、常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的解釋原則和方法
（一）常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的解釋原則
（二）常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的解釋方法
二、獨(dú)立分設(shè)實(shí)體法與公式分配法
（一）獨(dú)立分設(shè)實(shí)體法與公式分配法概述
（二）功能獨(dú)立分設(shè)實(shí)體法的步驟和考量因素
（三）獨(dú)立分設(shè)實(shí)體法：OECD模式與UN模式的比較
（四）公式分配法
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的額外指南
（一）BEPS第7項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)條款的修訂建議概述
（二）非獨(dú)立代理人常設(shè)機(jī)構(gòu)
（三）常設(shè)機(jī)構(gòu)的例外情形
（四）探討協(xié)調(diào)協(xié)定范本第7條和第9條的另外的方法
（五）常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的額外指南：討論草案2
第Ⅳ篇稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移
專題47BEPS行動(dòng)計(jì)劃概述與框架結(jié)構(gòu)
一、BEPS行動(dòng)計(jì)劃概述
（一）BEPS行動(dòng)計(jì)劃的歷史與由來(lái)
（二）BEPS行動(dòng)計(jì)劃2015年最終報(bào)告
二、BEPS行動(dòng)計(jì)劃的三大支柱與框架結(jié)構(gòu)
（一）BEPS行動(dòng)計(jì)劃的三大支柱
（二）BEPS行動(dòng)計(jì)劃的框架結(jié)構(gòu)
（三）BEPS行動(dòng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)BEPS問(wèn)題的整合框架
（四）BEPS行動(dòng)計(jì)劃約束力標(biāo)準(zhǔn)分類
三、BEPS行動(dòng)計(jì)劃的主要內(nèi)容及對(duì)我國(guó)的影響與應(yīng)對(duì)
（一）應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收挑戰(zhàn)
（二）消除混合錯(cuò)配安排的影響
（三）中國(guó)受控外國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
（四）境外融資費(fèi)用稅前扣除的限制
（五）打擊有害稅收實(shí)踐與強(qiáng)制披露規(guī)則的引入
（六）阻止不當(dāng)協(xié)定利益的授予
（七）防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
（八）關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)新規(guī)則帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（九）增強(qiáng)稅收透明度帶來(lái)的信息披露義務(wù)
（十）稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制
專題48主要目的測(cè)試（PPT）條款與反協(xié)定濫用
一、BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃與反協(xié)定濫用條款
二、協(xié)定濫用與反協(xié)定濫用概述
（一）現(xiàn)有OECD協(xié)定范本的“協(xié)定的不當(dāng)利用”條款
（二）“協(xié)定選購(gòu)”（treaty shopping）
三、最終報(bào)告/OECD協(xié)定范本(2017年版)的主要目的測(cè)試（PPT）條款
（一）“安排或交易”的含義
（二）“直接或間接地”產(chǎn)生協(xié)定利益
（三）“協(xié)定利益”的定義
（四）主觀測(cè)試（subjective test）：“主要目的之一”
（五）目的測(cè)試（objective test）：“合理地認(rèn)為”與“證明”
（六）LOB條款與PPT條款的關(guān)系
（七）主管當(dāng)局的自由裁量權(quán)與協(xié)商程序
四、歐洲委員會(huì)建議的PPT條款
五、我國(guó)有關(guān)PPT條款的實(shí)踐
專題49利益限制(LOB)條款與反“協(xié)定選購(gòu)”濫用
一、利益限制（LOB）條款與“協(xié)定選購(gòu)”概述
二、美國(guó)稅收協(xié)定利益限制（LOB）條款及與OECD協(xié)定范本的比較
（一）美國(guó)稅收協(xié)定LOB條款概述
（二）美國(guó)協(xié)定范本LOB條款的框架結(jié)構(gòu)
（三）美國(guó)2016年新協(xié)定范本LOB條款
三、我國(guó)有關(guān)利益限制條款的實(shí)踐
（一）中美稅收協(xié)定的LOB條款
（二）中韓稅收協(xié)定的“協(xié)定不當(dāng)利用”條款（LOB條款）
（三）中厄稅收協(xié)定的LOB條款
（四）中俄稅收協(xié)定的LOB條款
（五）中智稅收協(xié)定的LOB條款
專題50阻止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)：BEPS第7項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃
一、人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的主要情形概述
（一）代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)與傭金代理人安排
（二）常設(shè)機(jī)構(gòu)例外與特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)豁免安排
（三）人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的其他安排
二、通過(guò)傭金代理人安排人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
（一）有關(guān)傭金代理人安排是否構(gòu)成PE的司法實(shí)踐
（二）產(chǎn)生爭(zhēng)議的根源：兩大法系代理制度的差異
（三）BEPS第7項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃［OECD協(xié)定范本（2017年版）］針對(duì)傭金代理人
安排的應(yīng)對(duì)措施
（四）我國(guó)稅收協(xié)定代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)條款的理解和適用
三、通過(guò)適用常設(shè)機(jī)構(gòu)例外條款人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
（一）對(duì)第5條第4款所列例外活動(dòng)的澄清和修訂
（二）對(duì)緊密關(guān)聯(lián)方之間的活動(dòng)拆分的應(yīng)對(duì)措施
四、人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的其他安排
（一）針對(duì)合同拆分的應(yīng)對(duì)措施
（二）在某一國(guó)銷售保險(xiǎn)規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的安排
專題51基地公司(Base Companies)的不當(dāng)利用
一、基地公司的概念、特征與類型
（一）基地公司的概念與主要特征
（二）基地公司的避稅功能
（三）基地公司的主要類型
二、國(guó)內(nèi)稅法對(duì)基地公司的規(guī)制
（一）國(guó)內(nèi)稅法對(duì)基地公司規(guī)制概述
（二）一般規(guī)制措施
（三）反延期納稅規(guī)則：CFC規(guī)則
（四）實(shí)質(zhì)重于形式原則
三、稅收協(xié)定對(duì)基地公司的適用
（一）居民國(guó)和基地國(guó)稅收協(xié)定對(duì)基地公司的適用
（二）基地國(guó)和來(lái)源國(guó)稅收協(xié)定對(duì)基地公司的適用
四、通過(guò)基地公司二次轉(zhuǎn)移所得的避稅形式與規(guī)制
（一）再投資到居住國(guó)之外的國(guó)家
（二）通過(guò)借款返還到股東公司
（三）作為免稅股息或其他免稅所得“遣返”（repatriation）
（四）將所得轉(zhuǎn)換為資本收益
專題52導(dǎo)管公司(Conduit Companies)的不當(dāng)利用
一、導(dǎo)管公司的概念、類型及主要特征
（一）導(dǎo)管公司的概念
（二）導(dǎo)管公司的類型：直接導(dǎo)管和腳踏石導(dǎo)管
（三）導(dǎo)管架構(gòu)的主要特征
二、OECD協(xié)定范本對(duì)導(dǎo)管公司的適用
（一）透視法（the look-through approach）
（二）排除法（the exclusion approach）
（三）遵從稅負(fù)法（the subject-to-tax approach）
（四）渠道法（the channel approach）
（五）真實(shí)交易規(guī)定（the bona fide provisions）
三、美國(guó)2016年協(xié)定范本對(duì)導(dǎo)管公司的適用
四、我國(guó)稅收協(xié)定對(duì)導(dǎo)管公司的適用
專題53受益所有人(Beneficial Owner)的協(xié)定適用
一、“受益所有人”的法律淵源及協(xié)定演進(jìn)
（一）“受益所有人”的法律淵源
（二）稅收協(xié)定引入受益所有人的演進(jìn)
二、“受益所有人”的概念及其認(rèn)定
（一）“受益所有人”的各國(guó)司法實(shí)踐
（二）對(duì)“受益所有人”概念的認(rèn)識(shí)分歧
三、OECD對(duì)“受益所有人”的討論草案與2014年協(xié)定范本注釋
（一）對(duì)“支付給……一方居民”的澄清（第12段）
（二）“受益所有人”概念應(yīng)具有獨(dú)立的協(xié)定含義（第12.1段）
（三）受益所有人不得是代理人、指定人或?qū)Ч埽ǖ?2.2、12.3段）
（四）“使用和享有”權(quán)力測(cè)試（第12.4段）
（五）“控制支配權(quán)”不應(yīng)擴(kuò)及產(chǎn)生所得的基礎(chǔ)財(cái)產(chǎn)或權(quán)利（第12.4段）
（六）“受益所有人”與反濫用規(guī)則的關(guān)系（第12.5段）
（七）協(xié)定“受益所有人”概念與其他法律文件概念的區(qū)分（第12.6段）
四、我國(guó)稅法有關(guān)受益所有人的制度
（一）我國(guó)與受益所有人相關(guān)的稅收法規(guī)概述
（二）我國(guó)受益所有人的概念：601號(hào)文與OECD協(xié)定范本注釋的比較
（三）判定受益所有人的考量因素
（四）關(guān)于委托投資情形下受益所有人的判定
（五）受益所有人的征收管理
（六）受益所有人認(rèn)定新規(guī)：稅總2018年第9號(hào)公告
專題54受控外國(guó)公司稅制與BEPS第3項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃（一）
一、受控外國(guó)公司（CFC）稅制概述
（一）美國(guó)CFC稅制概述
（二）歐盟CFC稅制概述
（三）中國(guó)CFC稅制概述
二、美國(guó)CFC稅制
（一）美國(guó)CFC稅制的納稅主體
（二）美國(guó)CFC稅制的納稅客體
（三）美國(guó)CFC稅制的豁免規(guī)則
（四）美國(guó)CFC稅制與國(guó)際重復(fù)征稅
（五）美國(guó)CFC稅制存在的漏洞與應(yīng)對(duì)
三、 歐盟CFC稅制實(shí)踐：基于ECJ的視角
（一）Cadbury案規(guī)則：僅適用于“完全人為的交易”
（二）Thin Cap Group案規(guī)則：可適用于“部分人為的交易”
（三）Oy AA案和SGI案規(guī)則：考量稅權(quán)分配的平衡
四、我國(guó)CFC稅制：比較與借鑒
（一）納稅主體的比較與借鑒
（二）納稅客體的比較與借鑒
專題55受控外國(guó)公司稅制與BEPS第3項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃（二）
一、CFC稅制與稅收協(xié)定的協(xié)調(diào)
（一）CFC稅制與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和股息條款的協(xié)調(diào)
（二）CFC稅制與協(xié)定消除雙重征稅條款的協(xié)調(diào)
（三）稅收協(xié)定優(yōu)先權(quán)
二、BEPS第3項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃：制定有效的受控外國(guó)公司規(guī)則
（一）定義CFC的規(guī)則
（二）CFC的豁免及門檻要求
（三）CFC所得的定義
（四）所得計(jì)算規(guī)則
（五）所得歸屬規(guī)則
（六）防止或消除雙重征稅規(guī)則
專題56混合錯(cuò)配安排與應(yīng)對(duì)：BEPS第2項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃（一）
一、混合錯(cuò)配安排的概念與影響
（一）混合錯(cuò)配安排的概念
（二）BEPS第2項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃：消除混合錯(cuò)配安排的影響
二、國(guó)內(nèi)法律設(shè)計(jì)建議
（一）國(guó)內(nèi)法律設(shè)計(jì)建議概述
（二）混合金融工具的反錯(cuò)配規(guī)則與具體稅務(wù)處理建議
（三）被忽略混合實(shí)體支付的反錯(cuò)配規(guī)則
（四）反向混合實(shí)體的反錯(cuò)配規(guī)則與具體稅務(wù)處理建議
（五）可扣除混合支付的反錯(cuò)配規(guī)則
（六）雙重稅收居民的反錯(cuò)配規(guī)則
（七）引入錯(cuò)配的反錯(cuò)配規(guī)則
專題57混合錯(cuò)配安排與應(yīng)對(duì)：BEPS第2項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃（二）
一、稅收協(xié)定相關(guān)建議與OECD協(xié)定范本（2017年版）
（一）雙重稅收居民實(shí)體
（二）透明實(shí)體的稅收協(xié)定條款
（三）針對(duì)視為權(quán)益的名義扣除的協(xié)定條款
二、消除分支機(jī)構(gòu)錯(cuò)配安排的影響
（一）分支機(jī)構(gòu)錯(cuò)配架構(gòu)的類型
（二）針對(duì)分支機(jī)構(gòu)錯(cuò)配安排的國(guó)內(nèi)法修訂建議
專題58對(duì)利用利息扣除等實(shí)現(xiàn)稅基侵蝕予以限制：BEPS第4項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃
一、利用利息扣除等實(shí)現(xiàn)稅基侵蝕及其現(xiàn)行應(yīng)對(duì)方法
（一）利用利息扣除等實(shí)現(xiàn)稅基侵蝕
（二）現(xiàn)行應(yīng)對(duì)利息扣除等實(shí)現(xiàn)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的方法
二、最佳實(shí)踐方法建議概述
（一）最佳實(shí)踐方法概覽
（二）最佳實(shí)踐方法的基礎(chǔ)：固定扣除率規(guī)則概述
（三）集團(tuán)扣除率規(guī)則：固定扣除率規(guī)則的補(bǔ)充
（四）排除低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)體的措施：最低金額門檻等
（五）針對(duì)性規(guī)則：一般利息扣除限制規(guī)則的補(bǔ)充
（六）處理銀行和保險(xiǎn)業(yè)問(wèn)題的特殊規(guī)則概述
三、固定扣除率規(guī)則
（一）固定扣除率規(guī)則的應(yīng)用
（二）基準(zhǔn)固定扣除率的設(shè)置
四、集團(tuán)扣除率規(guī)則
（一）“集團(tuán)”（group）的定義
（二）集團(tuán)扣除率規(guī)則的應(yīng)用
五、針對(duì)性規(guī)則
（一）防止規(guī)避一般規(guī)則的針對(duì)性規(guī)則
（二）應(yīng)對(duì)其他稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的針對(duì)性規(guī)則
專題59轉(zhuǎn)讓定價(jià)與BEPS第8~10、13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃（一）
一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)概述
（一）轉(zhuǎn)讓定價(jià)的基本概念
（二）轉(zhuǎn)讓定價(jià)的基礎(chǔ)理論
二、獨(dú)立交易原則及其應(yīng)用
（一）獨(dú)立交易原則的概念與含義
（二）獨(dú)立交易原則的優(yōu)劣勢(shì)
（三）獨(dú)立交易原則的應(yīng)用指南：BEPS第9項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃/OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南
三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法
（一）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法概述
（二）傳統(tǒng)交易法
（三）交易利潤(rùn)法
（四）符合獨(dú)立交易原則的其他方法
（五）全球公式分配法
專題60轉(zhuǎn)讓定價(jià)與BEPS第8~10、13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃（二）
一、關(guān)聯(lián)申報(bào)與同期資料準(zhǔn)備
（一）BEPS第13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃和OECD《轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》（2017年版）
（二）中國(guó)的關(guān)聯(lián)申報(bào)要求
二、預(yù)約定價(jià)安排
（一）預(yù)約定價(jià)安排的概念與類型
（二）我國(guó)預(yù)約定價(jià)安排制度
三、成本分?jǐn)倕f(xié)議
（一）OECD對(duì)成本分?jǐn)倕f(xié)議指南的最新修訂
（二）成本分?jǐn)倕f(xié)議的定義與類型
（三）成本分?jǐn)倕f(xié)議中獨(dú)立交易原則的應(yīng)用
（四）成本分?jǐn)倕f(xié)議的簽訂、退出或終止
（五）成本分?jǐn)倕f(xié)議的管理
四、資本弱化
（一）資本弱化的概念
（二）資本弱化的應(yīng)對(duì)方法
（三）我國(guó)應(yīng)對(duì)資本弱化的措施
專題61轉(zhuǎn)讓定價(jià)與BEPS第8~10、13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃（三）
一、無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)
（一）BEPS第8項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃和OECD《轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》（2017年版）
（二）無(wú)形資產(chǎn)的定義
（三）無(wú)形資產(chǎn)的分類
（四）無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)和功能分析
（五）涉及無(wú)形資產(chǎn)使用或轉(zhuǎn)讓的交易
（六）關(guān)于如何確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)交易獨(dú)立交易條件的補(bǔ)充指南
二、集團(tuán)內(nèi)部服務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)
（一）關(guān)于集團(tuán)內(nèi)服務(wù)的一般轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則
（二）低附加值集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)
三、利潤(rùn)分割法的額外指南
（一）BEPS第10項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃有關(guān)利潤(rùn)分割法指南的工作范圍
（二）價(jià)值鏈理論與分析法
（三）關(guān)于利潤(rùn)分割的修訂指南公開(kāi)征求意見(jiàn)草案
第Ⅴ篇國(guó)際稅收的若干實(shí)踐應(yīng)用與協(xié)定新發(fā)展
專題62愛(ài)爾蘭/荷蘭(夾層)“三明治”避稅策略與蘋果案
一、避稅策略：愛(ài)爾蘭/荷蘭“三明治”稅務(wù)架構(gòu)
（一）兩個(gè)基本的所得稅系統(tǒng)：居所或來(lái)源
（二）“雙層愛(ài)爾蘭”策略：公司架構(gòu)和許可協(xié)議
（三）“荷蘭夾層”策略
二、蘋果公司跨國(guó)避稅案評(píng)析：“雙愛(ài)爾蘭”公司架構(gòu)
（一）蘋果公司的背景
（二）蘋果公司的公司架構(gòu)和交易安排
（三）“刺穿公司面紗”理論對(duì)AOI的適用
（四）美國(guó)一般反避稅規(guī)則(General Anti-Avoidance Rule,GAAR)的適用
三、Google的海外公司架構(gòu)：愛(ài)爾蘭/荷蘭“三明治”
四、愛(ài)爾蘭/荷蘭“三明治”架構(gòu)給國(guó)際稅法帶來(lái)的反思與應(yīng)對(duì)
（一）給美國(guó)稅法帶來(lái)的反思與應(yīng)對(duì)
（二）愛(ài)爾蘭稅法的變革：稅收居民身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的改變與影響
專題63稅收倒置（tax inversion）交易與輝瑞案
一、美國(guó)稅收倒置交易概述
（一）稅收倒置交易的概念
（二）從事稅收倒置交易的誘因
二、美國(guó)倒置交易稅收制度
（一）美國(guó)倒置交易稅收制度立法演變
（二）IRC有關(guān)稅收倒置的規(guī)定
三、美國(guó)針對(duì)倒置前交易的稅收制度
（一）“瘦身規(guī)則”與“非正常分配”（NOCDs）
（二）“分立倒置”（spinversion）交易
四、美國(guó)針對(duì)倒置后交易的稅收制度
（一）美國(guó)公司進(jìn)行公司倒置的稅收原因
（二）“跳房子貸款”
（三）“盈余剝離”
五、2016年美國(guó)協(xié)定范本針對(duì)倒置交易的規(guī)定與適用
（一）2015年協(xié)定范本草案的規(guī)定及相關(guān)評(píng)述
（二）2016年新協(xié)定范本對(duì)倒置交易的規(guī)定與適用
六、美國(guó)跨國(guó)公司稅收倒置交易案評(píng)析
（一）輝瑞公司(Pfizer)倒置交易案例評(píng)析
（二）特雷克斯公司(Terex)倒置交易案例評(píng)析
專題64在歐盟選擇正確的投資地：歐洲控股公司架構(gòu)
一、美國(guó)跨國(guó)集團(tuán)公司設(shè)立歐洲控股公司的考量
（一）使海外營(yíng)業(yè)最優(yōu)化
（二）標(biāo)準(zhǔn)EHC架構(gòu)（Standard EHC set-up）
（三）高低EHC架構(gòu)（Hi-low EHC structure）
（四）雙重減稅融資架構(gòu)（Double dip financing structure）
二、歐洲控股公司設(shè)立地的主要標(biāo)準(zhǔn)
（一）考量的非稅因素
（二）考量的稅收因素
（三）控股公司設(shè)立地需要考慮的主要?dú)W洲國(guó)家的相關(guān)稅制
專題65微軟公司避稅案與無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)
一、微軟公司避稅案背景
（一）微軟（Microsoft）簡(jiǎn)介
（二）微軟的全球架構(gòu)
二、微軟公司全球避稅架構(gòu)分析及其應(yīng)對(duì)
（一）利用成本分?jǐn)倕f(xié)議（CSA）將知識(shí)產(chǎn)權(quán)和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率管轄權(quán)
（二）利用“打勾選擇”規(guī)章規(guī)避美國(guó)CFC稅制
專題66星巴克轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅案與價(jià)值鏈(功能)分析
一、星巴克的全球運(yùn)營(yíng)架構(gòu)
（一）星巴克的全球運(yùn)營(yíng)架構(gòu)與功能分析
（二）星巴克的全球股權(quán)架構(gòu)
二、荷蘭星巴克制造關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
（一）荷蘭星巴克制造的關(guān)聯(lián)采購(gòu)
（二）荷蘭星巴克制造的關(guān)聯(lián)銷售
（三）荷蘭星巴克制造受讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用權(quán)
三、對(duì)荷蘭星巴克制造關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的質(zhì)疑
（一）荷蘭星巴克制造的功能風(fēng)險(xiǎn)定位
（二）可比利潤(rùn)水平調(diào)整方法
（三）采購(gòu)價(jià)格的合理性
（四）特許權(quán)使用費(fèi)的合理性
四、荷蘭星巴克制造APA的稅收后果與歐盟委員會(huì)的裁決
（一）荷蘭星巴克制造APA的稅收后果
（二）歐盟委員會(huì)的裁決
專題67中國(guó)國(guó)際稅收的若干司法實(shí)踐案例
一、非居民企業(yè)直接股權(quán)轉(zhuǎn)讓：法蘭西水泥案
（一）法蘭西水泥案案情介紹
（二）法蘭西水泥案評(píng)析
二、非居民企業(yè)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓：兒童投資主基金案
（一）兒童投資主基金案案情介紹
（二）兒童投資主基金案評(píng)析
三、非居民企業(yè)境外母子吸收合并：意大利意邇瓦薩隆諾特殊重組案
（一）意大利意邇瓦薩隆諾特殊重組案案情介紹
（二）本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)
（三）法院審理與判決
（四）意大利意邇瓦薩隆諾特殊重組案評(píng)析
四、非居民受雇所得：A.R.M-H訴廣州地稅個(gè)人所得稅案
（一）A.R.M-H訴廣州地稅個(gè)人所得稅案案情介紹
（二）本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)
（三）法院審理與判決
（四）A.R.M-H訴廣州地稅個(gè)人所得稅案評(píng)析
專題68中國(guó)稅收協(xié)定的若干新發(fā)展
一、常設(shè)機(jī)構(gòu)與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
（一）工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定期限的變化
（二）新增勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)條款
（三）常設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用扣除的變化
二、投資所得（股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)）
（一）股息所得的預(yù)提所得稅限制稅率的變化
（二）利息和特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)提所得稅的變化
三、財(cái)產(chǎn)收益
（一）舊協(xié)定有關(guān)財(cái)產(chǎn)收益的規(guī)定
（二）新協(xié)定有關(guān)財(cái)產(chǎn)收益的變化
四、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)或受雇所得的“183天”規(guī)則的變化
（一）舊協(xié)定“183天”規(guī)則：有關(guān)會(huì)計(jì)年度/有關(guān)歷年標(biāo)準(zhǔn)
（二）新協(xié)定“183天”規(guī)則：任何12個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)
五、合伙企業(yè)享受協(xié)定資格的問(wèn)題
（一）本國(guó)成立的合伙企業(yè)從對(duì)方國(guó)家取得所得
（二）本國(guó)成立的合伙企業(yè)從本國(guó)取得所得
（三）在第三國(guó)成立的合伙企業(yè)從締約國(guó)一方取得所得
六、防止稅收協(xié)定濫用和信息交換
（一）防止稅收協(xié)定濫用
（二）稅收信息交換
專題69國(guó)際稅收協(xié)定范本的若干新變化
——以美國(guó)協(xié)定范本和OECD協(xié)定范本修訂為中心
一、稅收虛體的協(xié)定資格條款(FT條款)
二、特別稅收制度條款(STR條款)
三、利益限制條款(LOB條款)
四、主要目的測(cè)試條款(PPT條款)
五、低稅/免稅常設(shè)機(jī)構(gòu)條款(低稅率PE條款)
六、代理型PE及PE例外條款
七、反稅收倒置條款(anti-inversion條款)
八、其他條款
（一）一般定義條款和居民條款：被認(rèn)可退休基金
（二）國(guó)際運(yùn)輸條款：居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)
（三）股息所得受益所有人：合伙企業(yè)和“365天”期間要求
（四）消除雙重征稅的方法
（五）法律的嗣后修改條款
（六）其他條款修訂
專題70非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳若干新規(guī)
——以國(guó)稅總局2017年37號(hào)公告為中心
一、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳新規(guī)概述
二、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳新規(guī)詳解
（一）37號(hào)公告的法律依據(jù)和適用范圍
（二）扣繳義務(wù)人的確定
（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（四）非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的外幣換算
（五）扣繳義務(wù)人承擔(dān)稅款時(shí)的處理
（六）扣繳義務(wù)人對(duì)外支付股息時(shí)扣繳義務(wù)時(shí)間的確定
（七）非居民企業(yè)分期收款時(shí)扣繳稅款的計(jì)算
（八）扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)時(shí)非居民企業(yè)申報(bào)繳納的規(guī)定
（九）非居民企業(yè)源泉扣繳的協(xié)同管理
（十）“已扣未繳”和“應(yīng)扣未扣”及其法律責(zé)任
（十一）減輕納稅人和扣繳義務(wù)人遵從負(fù)擔(dān)的規(guī)定
（十二）37號(hào)公告第10條與7號(hào)公告第12條的關(guān)系
附錄
附錄12014年OECD稅收協(xié)定范本(中文版)
附錄22011年UN稅收協(xié)定范本(中文版)
附錄32016年美國(guó)稅收協(xié)定范本(中文版)
附錄4OECD稅收協(xié)定范本(2017年版)
附錄5本書(shū)主要參考文獻(xiàn)
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