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圖書內容簡介

在我國已經成為世界主要“引資”國和“走出去”對外投資大國的時代背景下，因各國稅制之間的差異、避稅地的存在，以及部分國家不正當的國際稅收競爭、金融隱私及商業秘密保護等制度，為跨國企業實施國際避稅提供了空間和土壤，跨國企業采取轉讓定價、勞務采購、無形資產轉讓、債務承擔甚至虛構交易等方法、途徑將利潤轉移至低稅或無稅地區。這扭曲了市場對資源的基礎配置作用，背離了稅收中性原則的要求，也侵蝕了其他國家的稅基，導致各國稅收大量流失，對金融危機也起到了推波助瀾的作用。稅收信息交換國際合作因此成為各國公認的協調稅收主權沖突、規制國際偷漏避稅行為的有效措施之一，是國際稅收行政合作的核心內容。本書以比較法的研究方法，從理論到實踐、從國內到國際，對我國與其他國家和地區的稅收信息合作進行研究，并提出完善建議。

圖書目錄

"目錄

前言
一、中國國際經貿狀況概況
二、中國亟須進一步發展和完善稅收信息交換國際合作
三、本書的主要內容

第一章國際稅收信息交換概述
第一節稅收信息交換及其作用
一、稅收信息交換界定
二、國際稅收信息交換的作用
第二節誘發國際偷漏避稅的稅制因素及偷漏避稅方式和方法
一、誘發國際偷漏避稅的主要稅制因素
二、國際偷漏避稅的主要方式和方法
第三節稅收信息交換其他專門國際機構
一、稅收透明度和情報交換全球論壇
二、國際聯合反避稅信息中心
第四節稅收信息交換國際合作的理論與實踐
一、稅收信息交換國際合作的源起
二、稅收信息交換國際合作研究梳理
三、稅收信息交換國際合作的法律框架
四、稅收信息交換國際合作演進的標本：從封閉走向開放的瑞士
第二章國際稅收信息交換國際合作比較研究
第一節聯合國框架下的國際稅收信息交換國際合作
一、國際聯盟的發起與推動
二、聯合國的接力
第二節OECD框架下的稅收信息交換國際合作
一、OECD推動稅收信息交換國際合作概要
二、OECD《為稅收目的執行情報交換條款手冊》評介
第三節美國法框架下的稅收信息交換國際合作
一、美國稅收信息交換國際合作制度概述
二、美國稅收信息交換國際合作的機構及操作程序
三、美國的稅收信息交換國際合作范本
四、美國稅收信息交換機制對我國的啟示
第四節其他重要稅收信息交換國際合作框架
一、歐盟的利息稅信息交換合作
二、《多邊稅收征管行政互助公約》框架下全球性的稅收信息交換國際合作
第三章金融稅收信息自動交換比較研究
第一節美國FATCA項下的金融信息自動交換機制
一、FATCA出臺的背景及目的
二、FATCA主要內容
三、FATCA引發的國際稅法爭議
四、FATCA的實施
五、FATCA對中國的影響及應對
第二節OECD金融賬戶涉稅信息自動交換機制
一、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》概述
二、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》出臺背景
三、金融賬戶涉稅信息自動交換標準的演進
四、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》運行框架
五、實施《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》面臨的挑戰及展望
第三節中國金融賬戶涉稅信息自動交換面臨的問題及解決
一、中國積極地參與金融賬戶涉稅信息自動交換標準的制定與實施
二、我國實施金融賬戶涉稅信息自動交換面臨的挑戰
三、進一步完善與推進我國金融賬戶涉稅信息自動交換機制
第四章BEPS行動計劃中的稅收信息交換合作機制研究
第一節BEPS行動計劃中的稅收信息交換合作機制概述
一、BEPS行動計劃出臺的時代背景
二、開展稅收信息交換合作是BEPS行動計劃的重要內容
三、對BEPS行動計劃中稅收信息交換合作機制的評析
第二節BEPS稅收信息強制披露國際合作機制的主要內容
一、稅收信息強制披露國際合作機制的含義
二、CRS強制披露范本的基本框架
三、CRS強制披露范本的主要內容
四、強制披露機制的國際經驗
第三節建立與完善我國稅收信息強制披露機制
一、我國稅收信息強制披露機制的構建
二、加快推進強制披露實施機制
第五章中國稅收信息交換國際合作的現狀、問題及對策研究
第一節中國稅收信息交換國際合作的現狀
一、稅收信息交換國際合作的機構與職能
二、稅收信息交換國際合作的制度建設
三、稅收信息交換國際合作的工作成效
第二節中國稅收信息交換國際合作中存在的主要問題
一、對稅收信息交換國際合作的認識存在誤區
二、稅收信息交換國際合作法律體系亟待完善
三、稅收信息國際交換與國內稅收征管流程脫節
四、稅收信息交換國際合作的工具與方法相對落后
第三節改進與完善我國稅收信息交換國際合作工作的對策
一、提高思想認識，準確定位稅收信息交換國際合作的地位與性質
二、加強制度建設，健全稅收信息交換及其配套法律
三、注重實務操作，加強稅收信息交換與國內稅收征管工作的有機結合
四、合理選擇合作方式，充分發揮各種稅收信息交換方式的積極作用
附錄
參考文獻
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