財(cái)政部辦公廳 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳

關(guān)于印發(fā)《銀行函證及回函工作操作指引》的通知　　

財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)


各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），各銀保監(jiān)局，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行：

　　根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)）要求，現(xiàn)制定印發(fā)《銀行函證及回函工作操作指引》，自2021年1月1日起施行。

　　請(qǐng)各銀保監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀保監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

　　附件：銀行函證及回函工作操作指引

　　 財(cái)政部辦公廳 銀保監(jiān)會(huì)辦公廳

　　 2020年8月10日



附件
銀行函證及回函工作操作指引

根據(jù)《財(cái)政部中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)）的要求，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)制定了《銀行函證及回函工作操作指引》，就銀行函證及回函工作中的具體事項(xiàng)作進(jìn)一步明確和細(xì)化，以推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提高銀行函證和回函工作質(zhì)量。
一、銀行函證及回函工作辦理說(shuō)明
（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站公布各種函證方式下辦理回函工作的部門(mén)或網(wǎng)點(diǎn)及其聯(lián)系方式，如受理跟函的辦公地址及跟函所需資料，受理郵寄函證的地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式，受理數(shù)字函證的具體方式等。郵寄銀行詢(xún)證函、跟函、以符合相關(guān)規(guī)定的數(shù)字方式辦理銀行詢(xún)證函及回函，均應(yīng)被視為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可接受的函證方式。
如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)未按照要求公開(kāi)發(fā)布函證受理要求，則不得拒絕受理注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照要求實(shí)施的跟函或郵寄銀行詢(xún)證函。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得額外要求加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所印章。
（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)回函服務(wù)收費(fèi)屬于市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)依法制定并公示回函服務(wù)不同內(nèi)容或檔次的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及企業(yè)不支付或拖欠費(fèi)用等情況的處理辦法（如有）。如果詢(xún)證函未滿(mǎn)足公開(kāi)發(fā)布的銀行詢(xún)證函受理要求或被審計(jì)單位指定賬戶(hù)不足以扣劃回函服務(wù)費(fèi)用，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及時(shí)溝通并采取措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合。
（三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可校驗(yàn)的簽章包括但不限于企業(yè)在銀行開(kāi)戶(hù)時(shí)的預(yù)留簽章或企業(yè)與銀行約定在辦理函證業(yè)務(wù)時(shí)需要加蓋的簽章。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范銀行詢(xún)證函回函用章的管理制度，加強(qiáng)回函用章管理，明確回函用章。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到回函后對(duì)銀行回函用章產(chǎn)生疑慮，可與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)回函用章的有效性。
（四）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)回函的復(fù)核控制，以提供真實(shí)準(zhǔn)確的回函信息。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在回函處理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)回函處理人員與業(yè)務(wù)主管人員不相容職責(zé)的分離，在銀行內(nèi)部回函操作記錄中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)處理過(guò)程及主管人員復(fù)核簽字（包括數(shù)字簽名）等內(nèi)部控制程序。
在人工回函的情況下，回函人員應(yīng)當(dāng)注意檢查銀行詢(xún)證函內(nèi)容和格式并做好回函留存工作。在填寫(xiě)回函時(shí)，回函人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行填寫(xiě)，由回函人員、復(fù)核人員簽字并加蓋有效印章。
在采用自動(dòng)化方式回函的情況下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在獲得被審計(jì)單位適當(dāng)授權(quán)后，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他第三方機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的回函信息，并建立完備的回函系統(tǒng)控制。
（五）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好回函操作記錄的保管工作。在人工回函情況下，回函經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)回函復(fù)印件、回函操作記錄或影像文件，相關(guān)資料的保管期限參照《國(guó)家檔案局令第10號(hào)——企業(yè)文件材料歸檔范圍和檔案保管期限規(guī)定》內(nèi)有關(guān)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)及其他組織和個(gè)人來(lái)往文件材料的規(guī)定執(zhí)行。在數(shù)字回函情況下，保管期限參照國(guó)家檔案局印發(fā)的《企業(yè)電子文件歸檔和電子檔案管理指南》有關(guān)保管期限的規(guī)定執(zhí)行。
（六）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等方式，定期對(duì)回函問(wèn)題及投訴事項(xiàng)進(jìn)行回溯整改。
（七）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)）和本操作指引的要求，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施函證程序。在實(shí)施銀行函證過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接發(fā)出銀行詢(xún)證函并直接從被詢(xún)證方獲取書(shū)面回函，并始終對(duì)銀行詢(xún)證函的全過(guò)程保持控制，包括確定需要確認(rèn)或填列的信息、選擇適當(dāng)?shù)谋辉?xún)證者、設(shè)計(jì)詢(xún)證函、發(fā)出詢(xún)證函并予以跟進(jìn)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行詢(xún)證函（包括回函）中所列信息嚴(yán)格保密，僅用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)目的。
二、銀行詢(xún)證函格式總體說(shuō)明
本指引附1-3分別提供了適用于不同情況下的銀行詢(xún)證函標(biāo)準(zhǔn)格式。其中，附1和附2分別提供了適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的兩種詢(xún)證函格式（即格式一和格式二），供注冊(cè)會(huì)計(jì)師和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在實(shí)務(wù)中選擇使用；附3提供了適用于驗(yàn)資業(yè)務(wù)的銀行詢(xún)證函格式。
（一）銀行詢(xún)證函（格式一）與（格式二）通用說(shuō)明
1.銀行詢(xún)證函（格式一）和（格式二）主要適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他第三方機(jī)構(gòu)可以參考該格式，在必要時(shí)根據(jù)具體業(yè)務(wù)需要對(duì)格式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，如對(duì)銀行詢(xún)證函（格式一）與（格式二）中部分信息（例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行函證工作的目的、函證工作所遵循的準(zhǔn)則，以及回函方式和聯(lián)系方式等）根據(jù)實(shí)際情況自行調(diào)整。
2.銀行詢(xún)證函（格式一）與（格式二）均符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》中積極式函證的定義，既適用于紙質(zhì)銀行詢(xún)證函，也適用于數(shù)字方式的函證及回函工作。其中，格式一由注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位相關(guān)信息填寫(xiě)，由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)本機(jī)構(gòu)所掌握的信息，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)的信息進(jìn)行核對(duì)后回復(fù)相符或不符，如不符，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)提供詳細(xì)信息；格式二由注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)需要詢(xún)證的銀行賬號(hào)等相關(guān)信息，由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)填寫(xiě)具體信息后回函。
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在使用銀行詢(xún)證函（格式一）或（格式二）進(jìn)行函證及回函工作時(shí)，應(yīng)確保銀行詢(xún)證函格式規(guī)范有效、內(nèi)容完整。如果采用紙質(zhì)詢(xún)證函進(jìn)行函證，詢(xún)證信息和回函信息可以采用手工填寫(xiě)或打印方式。
4.如注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)函證同一企業(yè)的多個(gè)賬戶(hù)，且賬戶(hù)的預(yù)留銀行簽章不同，若其中一個(gè)賬戶(hù)為扣款賬戶(hù)，即用于扣劃詢(xún)證函回函服務(wù)相關(guān)費(fèi)用的賬戶(hù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)加蓋扣款賬戶(hù)預(yù)留銀行簽章以便扣款。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)校驗(yàn)此預(yù)留銀行簽章即可辦理回函業(yè)務(wù)。
5.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在辦理回函業(yè)務(wù)時(shí)，如出現(xiàn)企業(yè)全部賬戶(hù)均已銷(xiāo)戶(hù)的情形，可以校驗(yàn)銷(xiāo)戶(hù)前預(yù)留銀行簽章并辦理回函業(yè)務(wù)。如果企業(yè)銷(xiāo)戶(hù)后，原預(yù)留銀行簽章已注銷(xiāo)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以核驗(yàn)以往留存企業(yè)的簽章資料；如果企業(yè)銷(xiāo)戶(hù)后，預(yù)留銀行簽章發(fā)生了變更，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)內(nèi)部管理要求及時(shí)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充提供銷(xiāo)戶(hù)企業(yè)的相關(guān)說(shuō)明資料，以供辦理回函業(yè)務(wù)。若銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)核實(shí)原預(yù)留簽章確有困難，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。
（二）銀行詢(xún)證函（格式一）適用說(shuō)明
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況以及審計(jì)的需要，確定銀行詢(xún)證函所列第1-14項(xiàng)及附表中需要函證的項(xiàng)目。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定無(wú)需函證的項(xiàng)目或具體欄位，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)目或具體欄位的表格用斜線(xiàn)劃掉。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師用斜線(xiàn)劃掉的項(xiàng)目或欄位，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)無(wú)需核實(shí)相關(guān)信息且不需要反饋。
2.第1-14項(xiàng)及附表中，如果被審計(jì)單位的文件記錄或管理層提供的信息中顯示其與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間沒(méi)有此等交易或余額，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要就此獲得銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)確認(rèn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在每個(gè)對(duì)應(yīng)欄目?jī)?nèi)填寫(xiě)“無(wú)”，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)填寫(xiě)“無(wú)”的信息予以核實(shí)并反饋。如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在交易或余額，而相關(guān)項(xiàng)目被列示為“無(wú)”，應(yīng)明確回復(fù)不符并在回函“結(jié)論”處，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)不符項(xiàng)目涉及的內(nèi)容、金額等進(jìn)行說(shuō)明。
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行詢(xún)證函中列示的1-14項(xiàng)信息及附表按照實(shí)際情況及上述第1條和第2條的要求填寫(xiě)相應(yīng)信息，不應(yīng)留白；如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)收到存在空白內(nèi)容的詢(xún)證函，應(yīng)通知注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行修改后重新發(fā)送；針對(duì)“備注”欄，如不存在按照本指引無(wú)需在其中列示說(shuō)明的信息，也不存在注冊(cè)會(huì)計(jì)師或被審計(jì)單位認(rèn)為需要備注說(shuō)明的信息，則應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“無(wú)”。
4.銀行詢(xún)證函所列示的1-14項(xiàng)及附表信息應(yīng)當(dāng)按照銀行詢(xún)證函收件人（銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)），即詢(xún)證函格式中定義的“貴行”所代表的總分支機(jī)構(gòu)主體范圍進(jìn)行回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或說(shuō)明。如經(jīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)核對(duì)，存在不符之處，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于“經(jīng)本行核對(duì)，存在以下不符之處”欄中寫(xiě)明“詢(xún)證函信息存在不符”并在欄中填寫(xiě)相關(guān)不符信息或另附附件進(jìn)一步提供具體的不符信息內(nèi)容，不應(yīng)將不符信息內(nèi)容填寫(xiě)在銀行詢(xún)證函1-14項(xiàng)及附表信息中。同時(shí)，當(dāng)存在不符之處時(shí)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接在銀行詢(xún)證函結(jié)論處填寫(xiě)不符之處相關(guān)的具體信息，而不應(yīng)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照相符信息重新填寫(xiě)后再次發(fā)函。對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以自有格式詢(xún)證函回復(fù)的情況，按照下述第5條執(zhí)行。
5.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)如選擇采用本機(jī)構(gòu)系統(tǒng)自動(dòng)生成的與銀行詢(xún)證函內(nèi)容相關(guān)的報(bào)告或其他形式的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自有格式回函，或以數(shù)字函證方式進(jìn)行回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行詢(xún)證函所列示的1-14項(xiàng)及附表涉及的全部信息作出回應(yīng)，銀行詢(xún)證函內(nèi)無(wú)需函證項(xiàng)目（即被注冊(cè)會(huì)計(jì)師用斜線(xiàn)劃掉的項(xiàng)目）除外。
6.如果采用紙質(zhì)銀行詢(xún)證函進(jìn)行函證，銀行詢(xún)證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位加蓋騎縫章，建議將被審計(jì)單位預(yù)留銀行簽章處加蓋的簽章用作騎縫章。如果采用數(shù)字函證方式，則不做強(qiáng)制要求。
7.對(duì)于按照銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)受理要求進(jìn)行的現(xiàn)場(chǎng)函證（跟函），銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以現(xiàn)場(chǎng)辦理后直接交付給會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)辦人員，或在辦理后直接郵寄至銀行詢(xún)證函中指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所收件人。
8.如果銀行詢(xún)證函中的銀行填列部分空白處不足，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可另行添加附頁(yè)列示相關(guān)信息，并在附頁(yè)上簽字和蓋章或簽發(fā)電子簽名。
（三）銀行詢(xún)證函（格式二）適用說(shuō)明
1.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)如選擇不在銀行詢(xún)證函原件上回復(fù)而采用本機(jī)構(gòu)系統(tǒng)自動(dòng)生成的與銀行詢(xún)證函內(nèi)容相關(guān)的報(bào)告或其他形式的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自有格式詢(xún)證函，或者數(shù)字函證方式進(jìn)行回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行詢(xún)證函列示的全部項(xiàng)目作出回復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師明確無(wú)需函證的項(xiàng)目除外（參照格式一所述方式予以明確）。
2.如果采用紙質(zhì)銀行詢(xún)證函進(jìn)行函證，銀行詢(xún)證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位加蓋騎縫章，建議將被審計(jì)單位預(yù)留銀行簽章處加蓋的簽章用作騎縫章。如果采用數(shù)字函證方式，則不做強(qiáng)制要求。
3.如果銀行詢(xún)證函中的空白處不足，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可另行添加附頁(yè)列示相關(guān)信息，并在附頁(yè)上簽字和蓋章或簽發(fā)電子簽名。
（四）驗(yàn)資業(yè)務(wù)銀行詢(xún)證函適用說(shuō)明
1.如果截至回函日出資已經(jīng)被轉(zhuǎn)出或未明確標(biāo)明資金用途，銀行可以?xún)H針對(duì)資金到位情況回函，同時(shí)增加“未寫(xiě)明款項(xiàng)用途”或“××月××日××?xí)r后已轉(zhuǎn)出××元”等說(shuō)明，但應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況予以回函。
此類(lèi)詢(xún)證函（包括回函）中所列信息應(yīng)嚴(yán)格保密，僅用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)目的。
2.如果采用紙質(zhì)銀行詢(xún)證函進(jìn)行函證，銀行詢(xún)證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位加蓋騎縫章，建議將被審計(jì)單位預(yù)留銀行簽章處加蓋的簽章用作騎縫章。如果采用數(shù)字函證方式，則不做強(qiáng)制要求。
3.如果銀行詢(xún)證函中的空白處不足，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可另行添加附頁(yè)列示相關(guān)信息，并在附頁(yè)上簽字和蓋章或簽發(fā)電子簽名。
4.針對(duì)特殊情況下的驗(yàn)資需求（例如首次公開(kāi)發(fā)行募集資金轉(zhuǎn)入承銷(xiāo)商賬戶(hù)時(shí)對(duì)承銷(xiāo)商賬戶(hù)到賬資金的資金驗(yàn)證業(yè)務(wù)），注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)實(shí)際情況修改驗(yàn)資業(yè)務(wù)銀行詢(xún)證函的函證理由及內(nèi)容，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況予以回函。
三、銀行詢(xún)證函項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明
本說(shuō)明的主要目的是，就附1-2中提供的銀行詢(xún)證函標(biāo)準(zhǔn)格式的填寫(xiě)方法和取數(shù)口徑作出進(jìn)一步解釋和說(shuō)明，以幫助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在回函時(shí)更好地理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的函證需求，提高回函質(zhì)量。
（一）銀行存款
此函證項(xiàng)目的主要目的是確認(rèn)公司于函證基準(zhǔn)日存放于被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的銀行存款的具體信息，包括利率、余額、是否存在使用受限情況等；銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際存款額確認(rèn)各企業(yè)的銀行存款余額（包括零余額賬戶(hù)）。
1.“銀行賬號(hào)”應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單上顯示的賬號(hào)保持完全一致。
2.“賬戶(hù)類(lèi)型”包括人民幣賬戶(hù)、外幣賬戶(hù)和其他類(lèi)型的賬戶(hù)。人民幣賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》列明賬戶(hù)性質(zhì)，如基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)（如賬戶(hù)類(lèi)型為專(zhuān)用存款賬戶(hù)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可在“備注”欄注明賬戶(hù)性質(zhì)或資金性質(zhì)）、臨時(shí)存款賬戶(hù)等；外幣賬戶(hù)或其他類(lèi)型賬戶(hù)的填寫(xiě)可適當(dāng)參考銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)際操作情況；在同一性質(zhì)賬戶(hù)中如存在不同類(lèi)型的存款產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)分別列示，如活期存款、定期存款等；銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展中的大額存款、通知存款、定期保證金存款、結(jié)構(gòu)性存款（按照《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號(hào)）第四項(xiàng)要求“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將結(jié)構(gòu)性存款納入表內(nèi)核算，按照存款管理”）等存在固定到期日的存款產(chǎn)品，可以比照定期存款填寫(xiě)。
3.“起始日期”“終止日期”欄僅適用于約定期限的賬戶(hù)類(lèi)型。例如，對(duì)于定期存款、保證金存款等存在約定期限的賬戶(hù)類(lèi)型，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“起始日期”和“終止日期”，并在“備注”中填寫(xiě)“定期”或“保證金”等字樣；而對(duì)于活期存款，則不需要填寫(xiě)“起始日期”和“終止日期”，在“備注”中填寫(xiě)“活期”字樣即可。
4.“利率”指函證基準(zhǔn)日適用的年化利率，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，請(qǐng)?jiān)凇皞渥ⅰ睓趯?duì)具體利率或條款進(jìn)行說(shuō)明，包括但不限于合同約定協(xié)議利率等；如為活期存款、通知存款、協(xié)定存款、結(jié)構(gòu)性存款及其他利率浮動(dòng)型存款等，應(yīng)逐筆填寫(xiě)函證基準(zhǔn)日適用的執(zhí)行利率，如內(nèi)容復(fù)雜或函證時(shí)點(diǎn)間隔期間較長(zhǎng)，填寫(xiě)存在困難的，“利率”欄可以填寫(xiě)“參見(jiàn)備注”并同時(shí)在“備注”欄對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與公司就浮動(dòng)利率的具體約定內(nèi)容或條款進(jìn)行說(shuō)明。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)核對(duì)該項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)就“備注”欄說(shuō)明信息進(jìn)行核對(duì)。
5.“是否存在凍結(jié)、擔(dān)保或其他使用限制”應(yīng)當(dāng)分別填寫(xiě)被凍結(jié)、擔(dān)保及賬戶(hù)使用受限等情況，如相關(guān)賬戶(hù)僅部分金額使用受限，請(qǐng)注明截至函證基準(zhǔn)日受限部分金額。其他使用限制主要包括但不限于因反洗錢(qián)或案件觸發(fā)的控制等外部限制以及由于公司自身行為導(dǎo)致的銀行存款賬戶(hù)資金無(wú)法隨意支取、使用等情況，除上述以外其他原因?qū)е裸y行與公司正常設(shè)立的資金托管賬戶(hù)、資金監(jiān)管賬戶(hù)存在使用限制的，不屬于本項(xiàng)目“其他使用限制”的情況；同時(shí)，若凍結(jié)事項(xiàng)存在法律法規(guī)上的保密要求，建議銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)僅就被凍結(jié)的事實(shí)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師回復(fù)。
6.針對(duì)“是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶(hù)”項(xiàng)目：資金歸集業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為客戶(hù)建立的用于資金集中管理的賬戶(hù)架構(gòu)，用于根據(jù)客戶(hù)需求進(jìn)行各賬戶(hù)間資金歸集、余額調(diào)劑、資金計(jì)價(jià)、資金清算的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。該業(yè)務(wù)涉及的事項(xiàng)有客戶(hù)成員企業(yè)賬戶(hù)余額上劃、成員企業(yè)之間透支、主動(dòng)撥付與收款、成員企業(yè)之間委托借貸，以及成員企業(yè)向集團(tuán)總部的上存、下借分別計(jì)息等。開(kāi)展該業(yè)務(wù)的客戶(hù)一般為采用總分公司結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一法人客戶(hù)和采用母子公司形式的集團(tuán)客戶(hù)（但不排除其他形式的靈活協(xié)議安排）。該業(yè)務(wù)通常按照資金歸集方與資金被歸集方事先設(shè)定的條件或調(diào)撥指令在不同賬戶(hù)間進(jìn)行資金歸集和調(diào)撥。
不同銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金歸集業(yè)務(wù)可能有不同的表述，應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)簽署的正式協(xié)議約定為依據(jù)。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，不同銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金池業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)名稱(chēng)、賬戶(hù)余額、網(wǎng)銀內(nèi)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的展示及生成報(bào)表形式、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理層級(jí)等方面均可能存在不同的表述和方式。就業(yè)務(wù)名稱(chēng)而言，一般將此業(yè)務(wù)稱(chēng)為賬戶(hù)資金歸集業(yè)務(wù)、資金集中業(yè)務(wù)、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)、聯(lián)動(dòng)賬戶(hù)業(yè)務(wù)等；就賬戶(hù)余額而言，一般均存在兩類(lèi)賬戶(hù)余額：賬戶(hù)的實(shí)際余額和自身余額。賬戶(hù)實(shí)際余額即賬戶(hù)在某個(gè)時(shí)點(diǎn)真實(shí)存在的存款余額，包含該時(shí)點(diǎn)已經(jīng)撥入該賬戶(hù)的資金金額，不包含該時(shí)點(diǎn)已經(jīng)撥出該賬戶(hù)的資金金額。賬戶(hù)自身余額，往往也稱(chēng)為應(yīng)計(jì)余額（或可用余額），即根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)議約定，該賬戶(hù)可以調(diào)撥使用的資金余額。
此欄如適用，即填寫(xiě)為“是”時(shí)，需要注意以下事項(xiàng)：
（1）“賬戶(hù)余額”欄應(yīng)填寫(xiě)公司賬面上截至函證基準(zhǔn)日實(shí)際存在的余額，即實(shí)際余額，已實(shí)際劃出的資金（如已上存集團(tuán)歸集賬戶(hù)的金額）則不應(yīng)包括在內(nèi)。
（2）其他與資金池相關(guān)的進(jìn)一步信息，例如已上下歸集的金額等，需要時(shí)請(qǐng)?jiān)诟奖碇羞M(jìn)一步填寫(xiě)并由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行確認(rèn)。
（3）資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶(hù)包括但不限于歸集賬戶(hù)、被歸集賬戶(hù)；賬號(hào)不同的賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)分別填寫(xiě)附表。
7.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（二）銀行借款
1.銀行借款是指公司在被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)尚未結(jié)清的、由被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的全部貸款和墊款，包括但不限于一般貸款和墊款、貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款和墊款、票據(jù)墊款等，公司作為借款人的委托貸款請(qǐng)參見(jiàn)后續(xù)第（五）項(xiàng)。
2.如借款人在函證基準(zhǔn)日存在本金或利息逾期未付情況，請(qǐng)?jiān)凇皞渥ⅰ睓谥杏枰哉f(shuō)明，包括逾期未付行為涉及的起止日期（如適用）、金額等。
3.“利率”是指函證基準(zhǔn)日適用的年化利率或合同中具體約定的利率計(jì)算條款，可按照貸款合同中約定的利率進(jìn)行填寫(xiě)，包括固定貸款利率和浮動(dòng)貸款利率等類(lèi)型，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，可以在“備注”中說(shuō)明。
4.“借款日期”：按照每一筆借款放款借據(jù)編號(hào)/放款賬號(hào)逐筆填寫(xiě)，借款日期可根據(jù)銀行貸款合同中約定的起息日或每一筆借款放款借據(jù)編號(hào)/放款賬號(hào)對(duì)應(yīng)日期填寫(xiě)。
5.“到期日期”：針對(duì)墊款類(lèi)業(yè)務(wù)，可根據(jù)實(shí)際情況以空白列示，并應(yīng)在“備注”中進(jìn)行說(shuō)明。
6.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（三）自年月日起至年月日期間內(nèi)注銷(xiāo)的銀行存款賬戶(hù)
1.此項(xiàng)目需函證的注銷(xiāo)賬戶(hù)為銀行存款賬戶(hù)。
2.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（四）本公司作為委托人的委托貸款
1.此項(xiàng)目?jī)H指一般性的委托貸款，不包括現(xiàn)金管理項(xiàng)下的委托貸款和住房公積金項(xiàng)下的委托貸款。
2.如資金借入方在函證基準(zhǔn)日存在本金或利息逾期未付情況，應(yīng)在“備注”欄中予以說(shuō)明。
3.“利率”是指函證基準(zhǔn)日適用的年化利率，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，應(yīng)在“備注”欄對(duì)具體利率或條款進(jìn)行說(shuō)明。
4.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（五）本公司作為借款人的委托貸款
1.此項(xiàng)目?jī)H指一般性的委托貸款，不包括現(xiàn)金管理項(xiàng)下的委托貸款和住房公積金項(xiàng)下的委托貸款。
2.如公司在函證基準(zhǔn)日存在本金或利息逾期未付的情況，在“備注”欄中予以說(shuō)明。
3.“利率”是指函證基準(zhǔn)日適用的年化利率，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，應(yīng)在“備注”欄對(duì)具體利率或條款進(jìn)行說(shuō)明。
4.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（六）擔(dān)保
1.本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。
（1）“擔(dān)保余額”及“擔(dān)保到期日”的填寫(xiě)應(yīng)區(qū)分最高額擔(dān)保或一般擔(dān)保等情形分別填列，具體擔(dān)保類(lèi)型應(yīng)在“擔(dān)保方式”欄進(jìn)行明確。如采用保證金存款以外抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在“備注”欄中說(shuō)明抵押或質(zhì)押物情況，包括但不限于抵質(zhì)押品的類(lèi)型、數(shù)量、權(quán)屬、評(píng)估價(jià)值等；如被擔(dān)保方在函證基準(zhǔn)日存在本金或利息逾期未付情況，在“備注”欄中予以說(shuō)明。對(duì)于一般擔(dān)保，擔(dān)保債權(quán)余額應(yīng)為主債權(quán)余額，擔(dān)保債權(quán)到期日應(yīng)為主債權(quán)到期日；對(duì)于最高額擔(dān)保，擔(dān)保債權(quán)余額應(yīng)為擔(dān)保的全部債權(quán)余額，擔(dān)保債權(quán)到期日應(yīng)為擔(dān)保主債權(quán)的到期日。
（2）格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
2．貴行向本公司提供的擔(dān)保（如保函業(yè)務(wù)、備用信用證業(yè)務(wù)等）。
（1）按照相關(guān)法律定義，此項(xiàng)目函證的擔(dān)保類(lèi)型包括保函、備用信用證業(yè)務(wù)等；其中，“擔(dān)保到期日”信息應(yīng)根據(jù)被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立保函、備用信用證等的有效期填寫(xiě)。
（2）格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（七）本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票
1.“抵（質(zhì)）押品”指保證金存款以外的抵（質(zhì)）押品情況。
2.對(duì)于到期日為非工作日的情況及其他類(lèi)似情況，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照與公司的合同約定進(jìn)行確認(rèn)、反饋并及時(shí)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。
3.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（八）本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票
1.“承兌人名稱(chēng)”是指商業(yè)承兌匯票承兌付款人或銀行承兌匯票承兌付款行。
2.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（九）本公司為持票人且由貴行托收的商業(yè)匯票
1.此項(xiàng)目是指截至函證基準(zhǔn)日，公司作為持票人且由被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)托收的尚未收到款項(xiàng)的商業(yè)匯票，“承兌人名稱(chēng)”是指商業(yè)承兌匯票承兌付款人或銀行承兌匯票承兌付款行。
2.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（十）本公司為申請(qǐng)人、由貴行開(kāi)具的、未履行完畢的不可撤銷(xiāo)信用證
1.“未使用金額”為剩余沒(méi)有被索償?shù)男庞米C余額（包括但不限于未到單金額和已承兌但銀行尚未支付的金額），受益人可以向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)索償。
2.“到期日”可根據(jù)信用證業(yè)務(wù)的有效期進(jìn)行填寫(xiě)。
3.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（十一）本公司與貴行之間未履行完畢的外匯買(mǎi)賣(mài)合約
1.此項(xiàng)目主要包括即期結(jié)售匯、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、掉期結(jié)售匯、即期外匯買(mǎi)賣(mài)、遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)、掉期外匯買(mǎi)賣(mài)等。
2.按照合約號(hào)碼和匯率逐筆填寫(xiě)公司與被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間全部尚未履行完畢的結(jié)售匯和外匯買(mǎi)賣(mài)合約（包括掉期交易尚未履行交割的部分）。一項(xiàng)合約編號(hào)交易下，按照合約匯率逐行填寫(xiě)，即一項(xiàng)合約匯率僅填寫(xiě)一行，如一項(xiàng)外匯買(mǎi)賣(mài)合約僅涉及人民幣與外幣或外幣與外幣之間的兌換，列示一行即可，如涉及兩項(xiàng)外幣與人民幣之間兌換的合約匯率，則填寫(xiě)兩行。
3.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（十二）本公司存放于貴行托管的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件
1.此項(xiàng)目主要針對(duì)本公司作為委托人（不包含作為管理人的情況）與被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)簽訂托管合同，銀行依約受托管理委托資產(chǎn)的行為。
2.此項(xiàng)目主要包括公司對(duì)部分證券類(lèi)資產(chǎn)、其他產(chǎn)權(quán)文件等進(jìn)行資產(chǎn)托管的情況，不包含保險(xiǎn)箱租賃業(yè)務(wù)，存放在銀行的抵（質(zhì)）押文件或憑證，或由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)托管但已在中央登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記并可向其查詢(xún)的股票、債券等。
3.證券類(lèi)資產(chǎn)包括但不限于未上市流通的股票、未在中央結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股票或債券以及全球存托憑證等。其他產(chǎn)權(quán)文件包括但不限于存單、存款證實(shí)書(shū)、受益憑證、不動(dòng)產(chǎn)（房屋及建筑物、土地使用權(quán)）權(quán)屬證書(shū)等。
4.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（十三）本公司購(gòu)買(mǎi)的由貴行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品
1.“產(chǎn)品凈值”應(yīng)填寫(xiě)函證基準(zhǔn)日公司持有的理財(cái)產(chǎn)品總額，對(duì)于非凈值型理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)基于函證基準(zhǔn)日的持有份額，填寫(xiě)公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品的余額。
2.對(duì)于封閉式產(chǎn)品，可根據(jù)實(shí)際起息日填寫(xiě)“購(gòu)買(mǎi)日”信息，對(duì)于開(kāi)放式產(chǎn)品，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)日”“到期日”處注明“不適用”。
3.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。
（十四）其他
1.此項(xiàng)目可填列：（1）對(duì)上述1至13項(xiàng)內(nèi)容的補(bǔ)充和說(shuō)明；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的1至13項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)，如欠銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的其他負(fù)債或者或有負(fù)債、已授予不可撤銷(xiāo)的信用額度、除外匯買(mǎi)賣(mài)外的其他衍生品交易、貴金屬交易等。
2.格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明，由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)填列對(duì)上述1至13項(xiàng)內(nèi)容的補(bǔ)充和說(shuō)明，以及其認(rèn)為重大且應(yīng)告知注冊(cè)會(huì)計(jì)師的1至13項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)。
（十五）附表
1.附表為注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)項(xiàng)目具體情況可以選擇進(jìn)一步函證的內(nèi)容，而非必須函證的事項(xiàng)。例如，被審計(jì)集團(tuán)在合并范圍內(nèi)實(shí)施資金集中管理，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)集團(tuán)內(nèi)銀行賬戶(hù)管理、關(guān)聯(lián)方對(duì)賬等控制有效，可以獲取有關(guān)母子公司之間資金往來(lái)余額相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，則可以選擇不向銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步函證附表內(nèi)容；反之，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要，可以選擇向銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步函證附表內(nèi)容。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)該附表并進(jìn)行函證，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)回函。
2.附表中“截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額”函證的是對(duì)應(yīng)賬戶(hù)截至函證基準(zhǔn)日的應(yīng)收、應(yīng)付余額，而不是函證期間的發(fā)生額。
3.本指引附4提供了資金池業(yè)務(wù)函證案例，供注冊(cè)會(huì)計(jì)師和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在就資金池業(yè)務(wù)實(shí)施函證及回函時(shí)參考。
4. 格式二對(duì)應(yīng)項(xiàng)目參照上述說(shuō)明。

附：1.銀行詢(xún)證函（格式一）
2.銀行詢(xún)證函（格式二）
3. 驗(yàn)資業(yè)務(wù)銀行詢(xún)證函
4. 資金池業(yè)務(wù)函證案例

附1
銀行詢(xún)證函（格式一）
編號(hào)：

××（銀行）××（分支機(jī)構(gòu)，如適用）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴行”，即“函證收件人”）：
本公司聘請(qǐng)的[××?xí)��?jì)師事務(wù)所]正在對(duì)本公司[年度（或期間）]的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照[中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則][列明其他相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則名稱(chēng)]的要求，應(yīng)當(dāng)詢(xún)證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列第1-14項(xiàng)及附表（如適用）信息出自本公司的記錄：
（1）如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞�“結(jié)論”部分[簽字和簽章]或[簽發(fā)電子簽名] ；
（2）如有不符，請(qǐng)?jiān)诒竞�“結(jié)論”部分列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容，并[簽字和簽章]或[簽發(fā)電子簽名]。
本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行將回函直接寄至××?xí)��?jì)師事務(wù)所[或直接轉(zhuǎn)交××?xí)��?jì)師事務(wù)所函證經(jīng)辦人 ]，地址及聯(lián)系方式 如下：
回函地址：
聯(lián)系人： 電話(huà)： 傳真： 郵編：
電子郵箱：
本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行可從本公司××賬戶(hù)支取辦理本詢(xún)證函回函服務(wù)的費(fèi)用（如適用）。
截至[年月日]（即“函證基準(zhǔn)日”），本公司與貴行相關(guān)的信息 列示如下：



1．銀行存款
賬戶(hù)
名稱(chēng) 銀行
賬號(hào) 幣種 利率 賬戶(hù)類(lèi)型 賬戶(hù)余額 是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶(hù) 起始日期 終
止
日
期 是否存在凍結(jié)、擔(dān)保或其他使用限制
（如是，請(qǐng)注明） 備注


除上述列示的銀行存款（包括余額為零的存款賬戶(hù)）外，本公司并無(wú)在貴行的其他存款。

2．銀行借款
借款人
名稱(chēng) 借款
賬號(hào) 幣種 余額 借款
日期 到期
日期 利率 抵（質(zhì)）押品/
擔(dān)保人 備注


除上述列示的銀行借款外，本公司并無(wú)自貴行的其他借款。

3．自年月日起至年月日期間內(nèi)注銷(xiāo)的銀行存款賬戶(hù)
賬戶(hù)名稱(chēng) 銀行賬號(hào) 幣 種 注銷(xiāo)賬戶(hù)日


除上述列示的注銷(xiāo)賬戶(hù)外，本公司在此期間并未在貴行注銷(xiāo)其他賬戶(hù)。
 
4．本公司作為委托人的委托貸款
賬戶(hù)
名稱(chēng) 銀行
結(jié)算
賬號(hào) 資金
借入方 幣種 利率 余額 貸款起止
日期 備注


除上述列示的委托貸款外，本公司并無(wú)通過(guò)貴行辦理的其他以本公司作為委托人的委托貸款。

5．本公司作為借款人的委托貸款
賬戶(hù)
名稱(chēng) 銀行
結(jié)算
賬號(hào) 資金
借出方 幣種 利率 余額 貸款起止
日期 備注


除上述列示的委托貸款外，本公司并無(wú)通過(guò)貴行辦理的其他以本公司作為借款人的委托貸款。

6．擔(dān)保
（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保
被擔(dān)保人 擔(dān)保
方式 幣種 擔(dān)保
余額 擔(dān)保
到期日 擔(dān)保合同編號(hào) 備注


除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無(wú)其他以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。
 
（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保（如保函業(yè)務(wù)、備用信用證業(yè)務(wù)等）
被擔(dān)保人 擔(dān)保方式 幣種 擔(dān)保
金額 擔(dān)保
到期日 擔(dān)保合同編號(hào) 備注


除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無(wú)貴行提供的其他擔(dān)保。

7．本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票
銀行承兌匯票號(hào)碼 結(jié)算賬戶(hù)賬號(hào) 幣種 票面金額 出票日 到期日 抵（質(zhì)）押品


除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無(wú)由貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票。

8．本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票
商業(yè)匯
票號(hào)碼 承兌人
名稱(chēng) 幣種 票面
金額 出票日 到期日 貼現(xiàn)日 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)
凈額


除上述列示的商業(yè)匯票外，本公司并無(wú)向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的其他商業(yè)匯票。


9．本公司為持票人且由貴行托收的商業(yè)匯票
商業(yè)匯票
號(hào)碼 承兌人名稱(chēng) 幣種 票面金額 出票日 到期日


除上述列示的商業(yè)匯票外，本公司并無(wú)由貴行托收的其他商業(yè)匯票。

10．本公司為申請(qǐng)人，由貴行開(kāi)具的、未履行完畢的不可撤銷(xiāo)信用證
信用證號(hào)碼 受益人 幣種 信用證金額 到期日 未使用金額


除上述列示的不可撤銷(xiāo)信用證外，本公司并無(wú)由貴行開(kāi)具的、未履行完畢的其他不可撤銷(xiāo)信用證。

11．本公司與貴行之間未履行完畢的外匯買(mǎi)賣(mài)合約
類(lèi) 別 合約
號(hào)碼 貴行賣(mài)出幣種 貴行買(mǎi)入幣種 未履行的
合約買(mǎi)賣(mài)金額 匯率 交收日期


除上述列示的外匯買(mǎi)賣(mài)合約外，本公司并無(wú)與貴行之間未履行完畢的其他外匯買(mǎi)賣(mài)合約。

12．本公司存放于貴行托管的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件
證券或
其他產(chǎn)權(quán)文件名稱(chēng) 證券代碼或產(chǎn)權(quán)文件編號(hào) 數(shù)量 幣種 金額


除上述列示的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件外，本公司并無(wú)存放于貴行托管的其他證券或其他產(chǎn)權(quán)文件。

13. 本公司購(gòu)買(mǎi)的由貴行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品
產(chǎn)品名稱(chēng) 產(chǎn)品類(lèi)型（封閉式/開(kāi)放式） 幣種 持有份額 產(chǎn)品凈值 購(gòu)買(mǎi)日 到期日 是否被用于擔(dān)保或存在其他使用限制


除上述列示的銀行理財(cái)產(chǎn)品外，本公司并未購(gòu)買(mǎi)其他由貴行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品。

14．其他









 

附表 資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶(hù)具體信息
序號(hào) 資金提供機(jī)構(gòu)名稱(chēng)(即撥入資金的具體機(jī)構(gòu)) 資金提供機(jī)構(gòu)賬號(hào) 資金使用機(jī)構(gòu)名稱(chēng)(即向該具體機(jī)構(gòu)撥出資金) 資金使用機(jī)構(gòu)賬號(hào) 幣種 截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額
(撥出填列正數(shù)，撥入填列負(fù)數(shù)) 備注
1 舉例：A公司 ××××
2 舉例：B公司 ××××
... ... ... ...

（預(yù)留簽章）

年 月 日
經(jīng)辦人：
職 務(wù)：
電 話(huà)：

 

以下由被詢(xún)證銀行填列
結(jié)論：
經(jīng)本行核對(duì)，所函證項(xiàng)目與本行記載信息相符。特此函復(fù)。





年 月 日 經(jīng)辦人： 職務(wù)： 電話(huà)：
復(fù)核人： 職務(wù)： 電話(huà)：
（銀行蓋章）

經(jīng)本行核對(duì)，存在以下不符之處。



年 月 日 經(jīng)辦人： 職務(wù)： 電話(huà)：
復(fù)核人： 職務(wù)： 電話(huà)：
（銀行蓋章）

附2
銀行詢(xún)證函（格式二）
編號(hào)：

××（銀行）××（分支機(jī)構(gòu)，如適用）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴行”，即“函證收件人”）：
本公司聘請(qǐng)的[××?xí)��?jì)師事務(wù)所]正在對(duì)本公司[年度（或期間）]的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照[中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則] [列明其他相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則名稱(chēng)]的要求，應(yīng)當(dāng)詢(xún)證截至[____年____月____日] （即“函證基準(zhǔn)日”）本公司與貴行相關(guān)的信息。請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列第1-14項(xiàng)及附表（如適用）中的表格 ，并[簽字和蓋章] 或[簽發(fā)電子簽名] 。
本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行將回函直接寄至××?xí)��?jì)師事務(wù)所[或直接轉(zhuǎn)交××?xí)��?jì)師事務(wù)所函證經(jīng)辦人 ]，地址及聯(lián)系方式 如下：
回函地址：
聯(lián)系人： 電話(huà)： 傳真： 郵編：
電子郵箱：
本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行可從本公司××賬戶(hù)支取辦理本詢(xún)證函回函服務(wù)的費(fèi)用（如適用）。
（預(yù)留簽章）
年 月 日
經(jīng)辦人：
職 務(wù)：
電 話(huà)：



以下由被詢(xún)證銀行填列

1．銀行存款
賬戶(hù)
名稱(chēng) 銀行
賬號(hào) 幣種 利率 賬戶(hù)類(lèi)型 賬戶(hù)余額 是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶(hù) 起始日期 終止日期 是否存在凍結(jié)、擔(dān)保或其他使用限制（如是，請(qǐng)注明） 備注



2．銀行借款
借款人
名稱(chēng) 借款
賬號(hào) 幣種 余額 借款
日期 到期
日期 利率 抵（質(zhì)）押品/
擔(dān)保人 備注



3．自年月日起至年月日期間內(nèi)注銷(xiāo)的銀行存款賬戶(hù)
賬戶(hù)名稱(chēng) 銀行賬號(hào) 幣 種 注銷(xiāo)賬戶(hù)日



4．本公司作為委托人的委托貸款
賬戶(hù)
名稱(chēng) 銀行
結(jié)算
賬號(hào) 資金
借入方 幣種 利率 余額 貸款起止
日期 備注



5．本公司作為借款人的委托貸款
賬戶(hù)
名稱(chēng) 銀行
結(jié)算
賬號(hào) 資金
借出方 幣種 利率 余額 貸款起止
日期 備注



6．擔(dān)保
（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保
被擔(dān)保人 擔(dān)保
方式 幣種 擔(dān)保
余額 擔(dān)保
到期日 擔(dān)保合同編號(hào) 備注



（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保（如保函業(yè)務(wù)、備用信用證業(yè)務(wù)等）
被擔(dān)保人 擔(dān)保方式 幣種 擔(dān)保
金額 擔(dān)保
到期日 擔(dān)保合同編號(hào) 備注



7．本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票
銀行承兌匯票號(hào)碼 結(jié)算賬戶(hù)賬號(hào) 幣種 票面金額 出票日 到期日 抵（質(zhì)）押品




8．本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票
商業(yè)匯
票號(hào)碼 承兌人
名稱(chēng) 幣種 票面
金額 出票日 到期日 貼現(xiàn)日 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)
凈額



9．本公司為持票人且由貴行托收的商業(yè)匯票
商業(yè)匯票號(hào)碼 承兌人名稱(chēng) 幣種 票面金額 出票日 到期日



10．本公司為申請(qǐng)人，由貴行開(kāi)具的、未履行完畢的不可撤銷(xiāo)信用證
信用證號(hào)碼 受益人 幣種 信用證金額 到期日 未使用金額



11．本公司與貴行之間未履行完畢的外匯買(mǎi)賣(mài)合約
類(lèi) 別 合約
號(hào)碼 貴行賣(mài)出幣種 貴行買(mǎi)入幣種 未履行的
合約買(mǎi)賣(mài)金額 匯率 交收日期



12．本公司存放于貴行托管的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件
證券或
其他產(chǎn)權(quán)文件名稱(chēng) 證券代碼或產(chǎn)權(quán)文件編號(hào) 數(shù)量 幣種 金額



13. 本公司購(gòu)買(mǎi)的由貴行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品
產(chǎn)品名稱(chēng) 產(chǎn)品類(lèi)型（封閉式/開(kāi)放式） 幣種 持有份額 產(chǎn)品凈值 購(gòu)買(mǎi)日 到期日 是否被用于擔(dān)保或存在其他使用限制



14．其他






附表 資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶(hù)具體信息
序號(hào) 資金提供機(jī)構(gòu)名稱(chēng)(即撥入資金的具體機(jī)構(gòu)) 資金提供機(jī)構(gòu)賬號(hào) 資金使用機(jī)構(gòu)名稱(chēng)(即向該具體機(jī)構(gòu)撥出資金) 資金使用機(jī)構(gòu)賬號(hào) 幣種 截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額
(撥出填列正數(shù)，撥入填列負(fù)數(shù)) 備注
1 舉例：A公司 ××××
2 舉例：B公司 ××××
... ... ... ...



銀行確認(rèn)
本行確認(rèn)在上述第1-14項(xiàng)及附表（如適用）的表格中填列的金額和信息是正確、完整的。




年 月 日 經(jīng)辦人： 職務(wù)： 電話(huà)：
復(fù)核人： 職務(wù)： 電話(huà)：
（銀行蓋章）













 
附3
驗(yàn)資業(yè)務(wù)銀行詢(xún)證函
編號(hào)：
××（銀行）××（分支機(jī)構(gòu)，如適用）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴行”，即“函證收件人”）：
本公司[(*籌)]聘請(qǐng)的××?xí)��?jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司[(*籌)]的注冊(cè)資本實(shí)收（或注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更）情況進(jìn)行審驗(yàn)。按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定和[中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則][列明其他相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則名稱(chēng)]的要求，應(yīng)當(dāng)詢(xún)證本公司[(*籌)][出資者(股東)][#外方股東]向貴行繳存的出資額。下列數(shù)據(jù) 及事項(xiàng)[出自本公司賬薄記錄](méi)，如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞�“結(jié)論”部分簽字、簽章或[簽發(fā)電子簽名] ；如有不符，請(qǐng)?jiān)诒竞�“結(jié)論”部分列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容，并簽字、簽章或[簽發(fā)電子簽名]。回函請(qǐng)直接寄至××?xí)��?jì)師事務(wù)所[或直接轉(zhuǎn)交××?xí)��?jì)師事務(wù)所函證經(jīng)辦人 ]，地址及聯(lián)系方式 如下：
回函地址：
聯(lián)系人： 電話(huà)： 傳真： 郵編：

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