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上編 財(cái)政法學(xué)研究述評(píng)
第一章財(cái)政法總論研究述評(píng)……………………………………………………3
一、中國(guó)財(cái)政法研究概況……………………………………………………………3
二、財(cái)政法的概念…………………………………………………………………6
三、財(cái)政法的體系…………………………………………………………………9
四、財(cái)政法的基本原則……………………………………………………………13
五、財(cái)政法的地位…………………………………………………………………1 5
六、財(cái)政法的功能…………………………………………………………………18
七、財(cái)政法治化專(zhuān)題研究………………………………………………………20
(一)財(cái)政的權(quán)力性與公共性……………………………………………………20
(二)關(guān)于財(cái)政民主與財(cái)政公開(kāi)…………………………………………………21
(三)財(cái)政活動(dòng)的法治化…………………………………………………………24
(四)財(cái)政與憲政的關(guān)系…………………………………………………………26
(五)財(cái)政公平與平等……………………………………………………………29
第二章財(cái)政收支法研究述評(píng)…………………………………………………31
一、財(cái)政收支法研究概況…………………………………………………………31
二、公債法…………………………………………………………………………32
(一)公債的意義和分類(lèi)…………………………………………………………32
(二)公債的財(cái)政學(xué)理論基礎(chǔ)……………………………………………………33
(三)公債的憲法概念和構(gòu)成要素………………………………………………35
(四)公債法的基本前提和基本原則……………………………………………37
(五)公債法與憲法上的平等保護(hù)原則…………………………………………38
(六)公債法與財(cái)政民主主義……………………………………………………40
(七)公債法與財(cái)政健全主義……………………………………………………4]
(八)公債的發(fā)行在憲法上的限制與例外………………………………………42
(九)公債的法律性質(zhì)和公債糾紛的救濟(jì)………………………………………43
(十)公債法的其他理論和實(shí)踐問(wèn)題……………………………………………44
(十一)我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)及內(nèi)地公債法律制度的完善………………………………47
三、費(fèi)用法…………………………………………………………………………49
(一)費(fèi)用的法學(xué)涵義與特征……………………………………………………49
(二)規(guī)費(fèi)法……………………………………………………………………54
(三)受益費(fèi)法…………………………………………………………………59
(四)特別公課法………………………………………………………………61
(五)費(fèi)用法與我國(guó)稅費(fèi)改革……………………………………………………69
四、彩票法…………………………………………………………………………73
(一)彩票的概念、分類(lèi)和法律特征………………………………………………73
(二)彩票法律關(guān)系………………………………………………………………75
(三)彩票的正當(dāng)性——以美國(guó)州彩票為中心……………………………………76
(四)西方國(guó)家彩票法律制度評(píng)介………………………………………………78
(五)彩票法的基本原則…………………………………………………………79
(六)我國(guó)彩票法的制度設(shè)計(jì)……………………………………………………80
五、政府采購(gòu)法……………………………………………………………………8l
(一)政府采購(gòu)法的價(jià)值取向與原則……………………………………………82
(二)政府采購(gòu)法的適用范圍……………………………………………………87
(三)《政府采購(gòu)法》與《招標(biāo)投標(biāo)法》的關(guān)系 ……………………………………94
(四)政府采購(gòu)合同的性質(zhì) ……………………………………………………96
(五)政府采購(gòu)法與《政府采購(gòu)協(xié)議》的關(guān)系 ……………………………………99
(六)政府采購(gòu)法的其他問(wèn)題…………………………………………………107
第三章財(cái)政管理法研究述評(píng)…………………………………………………109
一、財(cái)政平衡法…………………………………………………………………109
(一)財(cái)政平衡法的概念提煉…………………………………………………109
(二)財(cái)政分權(quán)的概念和原則…………………………………………………111
(三)我國(guó)財(cái)政管理體制的內(nèi)涵 ………………………………………………112
(四)政府問(wèn)財(cái)政分權(quán)的模式…………………………………………………114
(五)財(cái)政分權(quán)與民主財(cái)政的演進(jìn)………………………………………………¨5
(六)分權(quán)體制下的政府財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)………………………………………………116
(七)政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度 ………………………………………………118
二、財(cái)政預(yù)算法…………………………………………………………………121
(一)預(yù)算的概念與類(lèi)型………………………………………………………121
(二)預(yù)算的功能與原則………………………………………………………123
(三)預(yù)算的法律性質(zhì)與特征…………………………………………………126
(四)中國(guó)預(yù)算法的改革與完善 ………………………………………………128
(五)國(guó)庫(kù)管理法律制度………………………………………………………133
三、財(cái)政監(jiān)督法…………………………………………………………………135
(一)財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵與外延…………………………………………………135
(二)我國(guó)財(cái)政監(jiān)督法的內(nèi)容與完善……………………………………………137
(三)有關(guān)審計(jì)監(jiān)督的專(zhuān)題研討 ………………………………………………139
四、國(guó)有資產(chǎn)管理法………………………………………………………………142
(一)國(guó)有資產(chǎn)的概念、特征與類(lèi)型……………………………………………142
(二)國(guó)有資產(chǎn)管理法的性質(zhì)與地位……………………………………………143
(三)國(guó)有資產(chǎn)管理法的原則與體系……………………………………………145
(四)國(guó)有資產(chǎn)管理體制的完善 ………………………………………………147
F編 稅法學(xué)研究iS．評(píng)
第四章稅法總論研究述評(píng)……………………………………………………153
一、稅法學(xué)研究概述………………………………………………………………153
(一)稅法學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展…………………………………………………153
(二)稅法學(xué)的范疇……………………………………………………………156
(三)稅收的概念………………………………………………………………157
(四)課稅依據(jù)理論……………………………………………………………160
(五)稅法的概念………………………………………………………………162
二、稅法的特征、性質(zhì)與淵源……………………………………………………163
(一)稅法的特征……………………………………………………………163
(--)稅法的性質(zhì)………………………………………………………………164
(三)稅法的淵源………………………………………………………………165
三、稅法的地位和體系……………………………………………………………168
(一)稅法的地位………………………………………………………………168
(二)稅法的體系………………………………………………………………172
四、稅收法律關(guān)系 ………………………………………………………………176
(一)關(guān)于稅收法律關(guān)系的層次結(jié)構(gòu)……………………………………………176
(二)關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì) ………………………………………………177
(三)稅收債務(wù)關(guān)系理論的應(yīng)用 ………………………………………………179
(四)關(guān)于稅收法律關(guān)系的本質(zhì) ………………………………………………180
五、納稅人權(quán)利保護(hù)………………………………………………………………182
六、稅法基本原則………………………………………………………………186
(一)稅法基本原則研究概況…………………………………………………186
(二)關(guān)于稅收法定原則………………………………………………………189
(三)關(guān)于稅收公平原則………………………………………………………191
(四)關(guān)于稅收效率原則………………………………………………………193
七、稅收立法與稅收法治…………………………………………………………194
(一)稅收立法…………………………………………………………………194
(二)稅收法治…………………………………………………………………196
八、稅法的效力…………………………………………………………………198
(一)我國(guó)稅法效力研究概況………………………………………………198
(二)稅法的時(shí)間效力…………………………………………………………199
(三)稅法的空間效力…………………………………………………………201
(四)稅法的主體效力…………………………………………………………202
(五)稅法的溯及力……………………………………………………………203
(六)稅收特別措施……………………………………………………………205
(七)稅法的效力減損…………………………………………………………206
九、稅法的解釋…………………………………………………………………208
(一)我國(guó)稅法解釋研究概述…………………………………………………208
(二)稅法解釋的概念和意義…………………………………………………210
(三)稅法解釋的原則…………………………………………………………212
(四)稅法解釋的方法…………………………………………………………216
(五)我國(guó)稅法解釋制度的完善 ………………………………………………217
十、稅法漏洞補(bǔ)充………………………………………………………………218
(一)稅法漏洞補(bǔ)充的概念和性質(zhì)………………………………………………218
(二)稅法漏洞的認(rèn)定…………………………………………………………219
(三)稅法漏洞補(bǔ)充的合法性與必要性…………………………………………219
(四)稅法漏洞補(bǔ)充的方法……………………………………………………220
十一、稅收規(guī)避的治理……………………………………………………………222
(一)稅收規(guī)避的概念…………………………………………………………222
(--)避稅的基本方式…………………………………………………………225
(三)稅收規(guī)避的治理…………………………………………………………226
十二、稅法意識(shí)研究綜述…………………………………………………………227
(一)我國(guó)稅法意識(shí)的演進(jìn)……………………………………………………227
(二)稅法意識(shí)的概念…………………………………………………………229
(三)稅法意識(shí)的內(nèi)容…………………………………………………………230
(四)稅法意識(shí)的培養(yǎng)及其改進(jìn) ………………………………………………231
(五)稅法意識(shí)與相關(guān)稅法理論問(wèn)題的聯(lián)系……………………………………232
(六)我國(guó)稅法意識(shí)研究簡(jiǎn)評(píng)…………………………………………………233
第五章稅收債務(wù)法研究述評(píng)…………………………………………………235
一、稅收之債的概念與特征………………………………………………………235
二、稅收債務(wù)的要素………………………………………………………………237
(一)稅收債務(wù)人………………………………………………………………237
(二)稅收債權(quán)人………………………………………………………………241
(三)稅法上的權(quán)利能力………………………………………………………242
(四)稅法上的行為能力………………………………………………………244
(五)連帶稅收債務(wù)……………………………………………………………244
(六)第二次稅收債務(wù)…………………………………………………………245
(七)稅收債權(quán)…………………………………………………………………247
(八)稅收債務(wù)的客體…………………………………………………………247
三、稅收債務(wù)的產(chǎn)生………………………………………………………………248
(一)問(wèn)題的意義………………………………………………………………248
(二)稅收債務(wù)產(chǎn)生時(shí)間的學(xué)說(shuō) ………………………………………………248
(三)稅收要素理論……………………………………………………………250
(四)稅收債務(wù)成立的具體時(shí)間 ………………………………………………259
(五)稅收債務(wù)的確定…………………………………………………………25 9
四、稅收債務(wù)的變更………………………………………………………………261
(一)稅收債權(quán)人的變更………………………………………………………261
(--)稅收債務(wù)人的變更……………………………………………………26 2
(三)稅收債務(wù)內(nèi)容的變更……………………………………………………264
(四)稅收債權(quán)債務(wù)的不可變更性………………………………………………264
(五)稅收債權(quán)債務(wù)不可變更性的例外…………………………………………265
五、稅收債務(wù)的消滅………………………………………………………………266
(一)稅收債務(wù)消滅的原因……………………………………………………266
(二)履行………………………………………………………………………267
(三)抵銷(xiāo)……………………………………………………………………267
(四)免除………………………………………………………………………268
(五)消滅時(shí)效…………………………………………………………………269
(六)履行不能…………………………………………………………………269
(七)課稅處分的無(wú)效與撤銷(xiāo)…………………………………………………270
六、稅收債權(quán)的保全與擔(dān)保………………………………………………………270
(一)稅收債權(quán)的一般保障制度 ………………………………………………270
(二)稅收債權(quán)人的代位權(quán)……………………………………………………271
(三)稅收債權(quán)人的撤銷(xiāo)權(quán)……………………………………………………272
(四)稅收債權(quán)的擔(dān)保…………………………………………………………274
(五)稅收債權(quán)的優(yōu)先權(quán)………………………………………………………276
第六章商品稅法研究述評(píng)……………………………………………………283
一、增值稅法……………………………………………………………………283
(一)增值稅和增值稅法概述…………………………………………………283
(二)增值稅的要素分析………………………………………………………285
(三)增值稅的類(lèi)型及相關(guān)比較 ………………………………………………290
(四)增值稅轉(zhuǎn)型的選擇及步驟和措施…………………………………………292
(五)增值稅的征收管理………………………………………………………294
(六)關(guān)于出口退稅的問(wèn)題……………………………………………………296
二、消費(fèi)稅法……………………………………………………………………299
(一)消費(fèi)稅的定義與類(lèi)型……………………………………………………299
(二)消費(fèi)稅的作用……………………………………………………………301
(三)消費(fèi)稅的立法原則………………………………………………………302
(四)消費(fèi)稅的要素分析………………………………………………………303
(五)消費(fèi)稅存在的問(wèn)題及完善 ………………………………………………306
三、營(yíng)業(yè)稅法…………………………………………………………………310
(一)營(yíng)業(yè)稅的概念與特點(diǎn)……………………………………………………310
(二)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍及與增值稅的銜接……………………………………311
(三)營(yíng)業(yè)稅的現(xiàn)狀與完善……………………………………………………313
四、關(guān)稅法………………………………………………………………………314
(一)我國(guó)現(xiàn)行關(guān)稅制度的分析及完善…………………………………………314
(二)關(guān)于反傾銷(xiāo)稅和反補(bǔ)貼稅 ………………………………………………316
第七章所得稅法研究述評(píng)……………………………………………………319
一、所得稅法一般原理……………………………………………………………319
(一)所得稅的概念與功能……………………………………………………319
(二)應(yīng)稅所得的概念與特征…………………………………………………321
(三)所得稅的基本模式………………………………………………………325
(四)稅收管轄權(quán)的確定………………………………………………………327
(五)所得稅稅率的確定………………………………………………………331
(六)所得稅的征收方式………………………………………………………333
(七)應(yīng)稅所得額計(jì)算的費(fèi)用扣除………………………………………………335
(八)所得稅法的改革和借鑒…………………………………………………336
二、企業(yè)所得稅基本制度………………………………………………………337
(一)企業(yè)所得稅的構(gòu)成要素…………………………………………………337
(二)企業(yè)所得稅重復(fù)征稅問(wèn)題 ………………………………………………339
(三)企業(yè)所得稅的稅權(quán)配置…………………………………………………340
(四)涉外企業(yè)所得稅法的溯及力和原則………………………………………341
(五)涉外企業(yè)所得稅的構(gòu)成要件………………………………………………342
(六)涉外企業(yè)所得稅避稅與反避稅問(wèn)題………………………………………343
(七)企業(yè)所得稅的完善善………………………………………………………344
(八)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策 ………………………………………………345
三、個(gè)人所得稅法的基本制度……………………………………………………347
(一)個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得…………………………………………………347
(二)個(gè)人所得稅的稅率………………………………………………………349
(三)個(gè)人所得稅的功能和作用 ………………………………………………349
(四)利息所得稅………………………………………………………………350
(五)個(gè)人所得稅法的修改與完善………………………………………………350
四、農(nóng)業(yè)稅法……………………………………………………………………353
(一)農(nóng)業(yè)稅法的改革與完善…………………………………………………353
(二)農(nóng)村稅費(fèi)改革問(wèn)題………………………………………………………355
五、社會(huì)保障稅法………………………………………………………………358
(一)開(kāi)征社會(huì)保障稅的必要性 ………………………………………………358
(二)開(kāi)征社會(huì)保障稅應(yīng)遵循的原則……………………………………………359
(三)社會(huì)保障稅的立法構(gòu)想…………………………………………………359
第八章財(cái)產(chǎn)稅法研究述評(píng)……………………………………………………362
一、財(cái)產(chǎn)稅法概述………………………………………………………………362
(一)財(cái)產(chǎn)稅的概念與特征……………………………………………………362
(二)財(cái)產(chǎn)稅的理論依據(jù)………………………………………………………363
(三)財(cái)產(chǎn)稅的稅種類(lèi)型………………………………………………………364
(四)財(cái)產(chǎn)稅的修改與完善……………………………………………………364
二、資源稅法……………………………………………………………………366
(一)資源稅的概念與性質(zhì)……………………………………………………366
(二)資源課稅的理論依據(jù)與原則………………………………………………367
(三)資源稅法的修改與完善…………………………………………………368
三、房產(chǎn)稅法……………………………………………………………………369
(一)房產(chǎn)稅的概念……………………………………………………………369
(二)房產(chǎn)稅法的修改與完善…………………………………………………370
四、土地稅法……………………………………………………………………372
(一)土地稅的概念與類(lèi)型……………………………………………………372
(二)我國(guó)土地稅的修改與完善 ………………………………………………374
(三)房產(chǎn)稅與土地稅的關(guān)系 …………………………………………………376
五、車(chē)船稅法……………………………………………………………………377
(一)車(chē)船稅的概念與性質(zhì)……………………………………………………377
(二)我國(guó)車(chē)船稅的修改與完善 ………………………………………………377
六、契稅法………………………………………………………………………378
(一)契稅的概念與性質(zhì)………………………………………………………378
(二)我國(guó)契稅法的修改與完善 ………………………………………………380
第九章行為稅法研究述評(píng)……………………………………………………381
一、行為稅法概述………………………………………………………………381
二、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅法…………………………………………………382
三、印花稅法……………………………………………………………………383
(一)印花稅法概述……………………………………………………………383
(二)證券交易印花稅…………………………………………………………385
(三)電子商務(wù)下的印花稅發(fā)展 ………………………………………………390
四、屠宰稅與筵席稅………………………………………………………………391
(一)屠宰稅……………………………………………………………………391
(二)筵席稅……………………………………………………………………392
五、證券交易稅…………………………………………………………………392
六、環(huán)境保護(hù)稅…………………………………………………………………394
七、廣告稅與彩票稅………………………………………………………………395
(一)廣告稅……………………………………………………………………395
(二)彩票稅……………………………………………………………………396
八、行為稅法的體系及其改革……………………………………………………397
第十章稅收征收法研究述評(píng)…………………………………………………398
一、稅收征收法的地位……………………………………………………………398
(一)稅收征收法律關(guān)系的內(nèi)涵 ………………………………………………398
(二)稅收征收法與稅收實(shí)體法的關(guān)系…………………………………………399
(三)稅收征收法與稅務(wù)訴訟法的關(guān)系…………………………………………399
(四)稅收征收法與行政程序法的關(guān)系…………………………………………400
二、稅收征納雙方的法律地位……………………………………………………402
三、稅收征收的基本原則…………………………………………………………404
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收權(quán)限…………………………………………………………407
(一)稅收征收權(quán)限的內(nèi)涵與外延………………………………………………407
(二)稅收征管中的自由裁量問(wèn)題………………………………………………408
五、稅收征收中的納稅人權(quán)利……………………………………………………410
六、納稅人遵從理論………………………………………………………………412
七、稅收征收程序中的舉證責(zé)任………………………………………………414
八、稅務(wù)調(diào)查與納稅協(xié)助…………………………………………………………416
九、類(lèi)型化觀察法與稅收征收……………………………………………………417
十、稅收征收過(guò)程中的和解………………………………………………………418
十一、意思表示在稅收征收程序中的作用 ………………………………………420
十二、稅務(wù)登記制度………………………………………………………………421
十三、納稅申報(bào)制度………………………………………………………………423
(一)納稅申報(bào)的涵義、性質(zhì)與效力……………………………………………423
(二)納稅申報(bào)制度的基本內(nèi)容 ………………………………………………426
(三)納稅申報(bào)的國(guó)際比較……………………………………………………428
(四)我國(guó)納稅申報(bào)制度的現(xiàn)狀與完善…………………………………………429
(五)納稅申報(bào)其他法律問(wèn)題…………………………………………………431
十四、稅款征收制度………………………………………………………………432
(一)稅款征收基本制度………………………………………………………432
(二)稅款征收保障制度………………………………………………………435
十五、稅務(wù)檢查制度………………………………………………………………436
(一)稅務(wù)檢查概述……………………………………………………………437
(二)稅務(wù)檢查的國(guó)際比較……………………………………………………439
(三)中國(guó)稅務(wù)稽查的現(xiàn)狀和展望………………………………………………440
十六、稅務(wù)代理制度………………………………………………………………442
(一)稅務(wù)代理概述……………………………………………………………442
(二)稅務(wù)代理人及其法律地位 ………………………………………………444
(三)稅務(wù)代理法律關(guān)系………………………………………………………447
(四)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍……………………………………………………448
(五)稅務(wù)代理的法律責(zé)任……………………………………………………449
(六)我國(guó)稅務(wù)代理的現(xiàn)狀和完善………………………………………………449
第十一章稅收責(zé)任法研究述評(píng)………………………………………………452
一、稅收責(zé)任法研究概況…………………………………………………………452
二、稅收責(zé)任法基本原理…………………………………………………………453
(一)稅收責(zé)任的概念和特征…………………………………………………453
(二)稅收責(zé)任的構(gòu)成…………………………………………………………454
(三)稅收責(zé)任的類(lèi)型…………………………………………………………454
(四)稅收責(zé)任法的體系與作用 ………………………………………………457
三、稅收違法行為………………………………………………………………457
(一)一般稅收違法行為的構(gòu)成 ………………………………………………457
()一般稅收違法行為的種類(lèi) ………………………………………………459
(三)稅收犯罪行為…………………………………………………………460
四、稅收責(zé)任形式……………………………………………………………462
(一)稅收行政責(zé)任的形式……………………………………………………462
(二)稅收刑事責(zé)任的形式……………………………………………………464
(三)稅收民事責(zé)任的形式……………………………………………………465
(四)稅收違憲責(zé)任的形式……………………………………………………466
五、稅收違法犯罪個(gè)案研究………………………………………………………466
(一)偷稅罪……………………………………………………………………467
(二)騙取出口退稅罪…………………………………………………………468
(三)抗稅罪……………………………………………………………………468
六、稅收責(zé)任的適用與優(yōu)化………………………………………………………468
(一)責(zé)任免除…………………………………………………………………468
(二)違反稅收管理行為與違反稅款征收行為應(yīng)否并罰 ………………………469
(三)行政處罰與刑事處罰應(yīng)否并罰……………………………………………469
(四)稅收責(zé)任法的優(yōu)化………………………………………………………470
七、稅收責(zé)任的追究程序………………………………………………………471
(一)稅收行政責(zé)任的追究程序 ………………………………………………471
(二)稅收刑事責(zé)任的追究程序 …………………………………………472
第十二章稅收救濟(jì)法研究述評(píng)………………………………………………474
一、稅收救濟(jì)法的含義……………………………………………………………474
二、稅收救濟(jì)的特征………………………………………………………………475
三、稅收救濟(jì)法的功能……………………………………………………………475
四、稅收救濟(jì)法的價(jià)值……………………………………………………………476
五、稅收救濟(jì)法的模式……………………………………………………………477
(一)稅收行政復(fù)議與稅收行政訴訟……………………………………………477
(二)稅收行政賠償……………………………………………………………481
六、稅收救濟(jì)法的缺陷及完善……………………………………………………481
(一)稅收行政復(fù)議的缺陷及完善………………………………………………481
(二)稅收行政訴訟的缺陷及完善………………………………………………484
(三)稅收行政賠償?shù)娜毕菁巴晟啤�…………………………………………�?86
七、美國(guó)稅收救濟(jì)法的制度構(gòu)建…………………………………………………486
八、日本稅收救濟(jì)法的制度構(gòu)建…………………………………………………488
九、英國(guó)稅收救濟(jì)法的制度構(gòu)建…………………………………………………491
十、法國(guó)稅收救濟(jì)法的制度構(gòu)建…………………………………………………492
十一、稅收救濟(jì)法比較與借鑒…………………………………………………493
總計(jì)493頁(yè)