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圖書內容簡介

本書為教育部普通高等教育“十一五”國家級規劃教材，是為適應國內高等院校法學、財政稅收和會計學等專業本科生學習國際稅法課程的需要而編寫的教材。本書在內容體系和結構設計上，更加突出國際稅收協定與國內所得稅法制度的相互聯系性，在各章節編撰內容上，注意立足廣大發展中國家堅持的共同原則和立場，強調闡釋中國的有關所得稅法制度內容特點，以及中國對外簽訂的國際稅收協定有關條款規則的涵義及其對國內所得稅法適用的作用和影響，同時盡可能地反映近年來為應對經濟全球化發展的挑戰，國際稅法理論和制度層面發生的動態和變化情況，從而使本書的內容更具有實用性、針對性和新穎性。
本書既可作為高等院校法學、財政稅收和會計學等專業本科生開設“國際稅法”課程使用的教材，亦可供涉外稅務部門和單位從事國際稅收法律實務工作的人員在實際T作中學習使用。

圖書目錄

第一章 緒論
第一節 國際稅收關系和國際稅法的概念
第二節 國際稅法的歷史發展
第三節 國際稅法的宗旨和原則
第四節 國際稅法與國際稅法學
第二章 稅收管轄權
第一節 稅收管轄權概述
第二節 居民稅收管轄權
第三節 所得來源地稅收管轄權
第三章 國際重復征稅
第一節 國際重復征稅產生的原因
第二節 國際重復征稅的概念和范圍
第三節 國際重復征稅的危害及其消除方法
第四章 國際稅收協定
第一節 國際稅收協定概述
第二節 雙重征稅協定的主要內容
第三節 雙重征稅協定與締約國國內稅法的關系
第四節 雙重征稅協定的解釋規則
第五章 對非居民來源于中國境內的營業所得的課稅
第一節 對非居民營業所得課稅的國內法規則
第二節 雙重征稅協定對非居民營業所得課稅的協調
第三節 常設機構利潤的確定和計算方法
第四節 常設機構原則的例外——對國際運輸利潤的征稅協調
第六章 對非居民個人來源于中國境內的勞務所得的課稅
第一節 對非居民個人勞務所得課稅的國內稅法規則
第二節 雙重征稅協定對跨國獨立個人勞務所得征稅的協調
第三節 雙重征稅協定對跨國非獨立個人勞務所得征稅的協調
第四節 對特定人員的跨國勞務所得和收入征稅的協調
第七章 對非居民來源于中國境內的投資所得的課稅
第一節 投資所得的概念及其稅收待遇
第二節 對非居民投資所得課稅的國內法規則
第三節 雙重征稅協定對非居民投資所得課稅的協調
第四節 雙重征稅協定對非居民投資所得課稅范圍的限制
第八章 對非居民來源于中國境內的財產收益和其他所得的課稅
第一節 財產收益的概念及其稅收待遇
第二節 對非居民財產收益課稅的國內法規則
第三節 雙重征稅協定對跨國財產收益課稅的協調
第四節 對非居民其他所得課稅的國內法規則和國際協調
第九章 對中國居民境外來源所得的課稅
第一節 對居民個人境外來源所得課稅的國內法規則
第二節 對居民企業境外來源所得課稅的國內法規則
第三節 國內法消除居民境外來源所得的國際重復征稅的措施
第四節 稅收饒讓抵免
第十章 國際逃稅和避稅的法律規制
第一節 國際逃稅和避稅概述
第二節 反套用稅收協定
第三節 資本弱化稅制
第四節 受控外國公司稅制
第十一章 國際關聯企業轉移定價的法律規制
第一節 國際關聯企業轉移定價行為

第二節 管制關聯企業轉移定價的基本原則和方法
第三節 適用正常交易原則的方法——傳統的交易比較方法
第四節 晚近各國轉移定價稅制的發展
第十二章 國際稅務合作
第一節 國際稅收情報交換
第二節 國際稅收征管協助
第三節 抑制有害國際稅收競爭
第十三章 國際稅務爭議的解決
第一節 國際稅務爭議概述
第二節 解決國際稅務爭議的國內法程序
第三節 解決國際稅務爭議的國際法程序
第十四章 電子商務發展對國際稅法的挑戰與對策
第一節 電子商務對傳統的國際稅收法律制度的沖擊
第二節 應對電子商務所得課稅問題的原則和方案
第三節 中國解決電子商務所得課稅問題的應有立場與對策
主要參考文獻